Получение финансовой помощи

176

Вопрос

Туристическая фирма в течении года занималась подготовкой к проведению специализированной выставки. К сожалению у банка, в котором находился основной расчетный счет отозвали лицензию, деньги потеряны... Но расходы по подготовке выставки продолжаются, от ее проведения руководитель не отказывается. Можно ли принять деньги путем перечисления со счета другой фирмы, учредителем которой является тоже физическое лицо. По какому документу. 

Ответ

Почти все имущество, которое фирма получает безвозмездно, нужно отнести к доходам по УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Ценности не подпадут под налогообложение лишь в некоторых случаях, перечисленных в ст. 251 НК РФ. Так, чтобы оформить помощь от учредителя и не платить лишних налогов, выберите один из следующих способов.

Заключите договор беспроцентного займа. Составьте такой договор в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Обязательно пропишите сумму займа, срок и порядок его возврата (п. 1 ст. 807 и п. 1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, укажите, что заем беспроцентный. Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что деньги фирма взяла под проценты. А значит, появится необходимость удержать НДФЛ с доходов учредителя (выплаченных ему процентов) и включить их сумму в расходы по УСН. При этом нужно ориентироваться на ставку рефинансирования Банка России, действующую на день уплаты вами долга заимодавцу-учредителю (ст. 809 ГК РФ).

Договор займа вы можете заключить на длительный срок. Период вам нужно определить самостоятельно и письменно зафиксировать (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Если фирма не успеет вернуть деньги в условленные сроки, просто продлите договор. Для этого вы можете заключить допсоглашение.

Деньги, полученные по договору займа, не нужно включать в доходы по УСН (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Никаких расходов при их возврате также не образуется (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Оформите безвозмездную помощь от учредителя. Для этого составьте соглашение о предоставлении финансовой помощи от участника общества. По своей сути такое соглашение является договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). То есть учредитель бесплатно дарит своей фирме деньги или другие ценности. Но данный способ выгоден не всем "упрощенцам". Если у вашей фирмы один участник, то вы можете смело использовать такой способ, никаких налогооблагаемых доходов не возникнет. А вот если участников несколько, вносить безвозмездную помощь, чтобы не возникло доходов по УСН, может только то лицо, доля которого в уставном капитале больше 50% (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Внесите дополнительный вклад в имущество общества. Участники ООО могут внести дополнительные вклады и тем самым увеличить активы компании. Сделать это можно, если подобная обязанность для учредителей прописана в уставе. При этом взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Чтобы оформить данную процедуру, проведите общее собрание участников и составьте протокол о внесении дополнительных вкладов в имущество фирмы (п. 1 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).

В налоговую базу по УСН такие поступления включать не нужно независимо от того, какой долей уставного капитала владеет участник, внесший вклад (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль