Заключение договора аренды с ИП

490

Вопрос

Заключен договор аренды нежилого помещения с ИП. ИП просит перечислить арендную плату на к/карту, выданную как физ.лицу. Законно ли это? Если да, то: могу ли я уменьшить налогооблагаемую базу на этот платеж. Какие налоги должен заплатить ИП? ( НДФЛ и страховые взносы?).

Ответ

1.Про перечисления на карту.

При заключении договора аренды имущества с индивидуальным предпринимателем, который применяет УСН, организация не является налоговым агентом по НДФЛ в отношении перечисленного на счет индивидуального предпринимателя дохода независимо от указания реквизитов счета, на который надлежит перечислять доход, полученный в рамках данного договора.

Согласно ст. 227 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог в бюджет в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Пунктом 2 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты производят исчисление сумм и уплату налога в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в том числе в соответствии со ст. 227 НК РФ, то есть в отношении доходов, получаемых от предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

В Письме от 22.07.2011 N 03-04-06/3-176 Минфин России указывает на то, что в документах, являющихся основанием для выплаты дохода, должно быть отражено, что такая выплата была произведена индивидуальному предпринимателю в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Таким образом, законодатель не ставит в зависимость обязанность налогового агента по исчислению и удержанию денежных средств с доходов, выплачиваемых физическому лицу, от характера счета, на который производятся перечисления. Данная обязанность зависит от характера перечисляемого дохода - связан ли он с осуществлением физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Соответственно, в отношении доходов от сдачи имущества в аренду индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения - НДФЛ или налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

При этом организация не будет являться в отношении выплаченного дохода налоговым агентом при наличии договора аренды, заключенного с индивидуальным предпринимателем.

Таким образом, обязанность организации по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ не зависит от характера счета, на который производятся перечисления. Если перечисления связаны с исполнением индивидуальным предпринимателем обязательств в рамках гражданско-правового договора, то полученная им сумма дохода облагается им в рамках выбранной системы налогообложения, в рассматриваемой ситуации - налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

2.Расходы при УСН

Вы можете уменьшить налоговую базу на подобные расходы. Это будут платежи за арендуемое имущество (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Никаких ограничений относительно вида этого имущества в ст. 346.16 НК РФ не указано, поэтому плата за аренду нежилого помещения входит в состав расходов. Главное требование в этом случае - арендованное имущество вы должны использовать в деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Чтобы подтвердить затраты, необходимо иметь действующий договор аренды, акт приемки-передачи, а также документы, подтверждающие уплату арендных платежей (Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-11-06/2/145). Обратите внимание: расходы по аренде можно списать сразу после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль