Расходы на материалы для ремонта предприятия

214

Вопрос

Предприятие на упрощенке взяло займ, на заемные средства купили материалы и сделали ремонт на предприятии, смогу ли я взять на принимаемые расходы, т.е. уменьшить налог на эту сумму.

Ответ

Да, ваша компания сможет уменьшить свои расходы на покупку материалов для ремонта предприятия. То что вы приобрели материалы на заемные средства не имеет значения. Ведь вы приобрели их для работы своей фирмы. Значит подобные расходы можно включить в налоговую базу.

Обоснование. "Упрощенцы" вправе отразить расходы на ремонт основных средств согласно пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Причем разрешается учитывать в расходах стоимость ремонта как собственных, так и арендованных объектов. Если ремонт проводит сторонняя организация, то в расходы при УСН включается оплаченная стоимость ремонтных работ. При условии, что есть договор и подписанный двумя сторонами акт выполненных работ. Также желательна смета расходов на ремонт, тогда препятствий к налоговому учету затрат точно не возникнет.

Другое дело, когда ремонт выполняется собственными силами. Для ремонта приобретаются материалы. Отнести цену материалов на затраты в налоговом учете при упрощенной системе можно как на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (ремонтные расходы), так и на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (материальные расходы). Вне зависимости от того, какую именно норму вы выберете, условия для признания расходов одинаковы: затраты должны быть оплачены, документально подтверждены и обоснованны. Отметим, что траты будут обоснованными, если помещение, в котором проводится ремонт, используется в хозяйственной деятельности. Например, в нем размещается офис, производственный цех или склад, где хранятся товары.

Подтверждающим документом, если ремонтные работы вы ведете собственными силами будет калькуляция всех затрат. Этот документ вы составляете самостоятельно в произвольной форме. В калькуляции укажите все материалы, которые использовались для ремонта, их количество и стоимость.

Передавать материалы в ремонт нужно посредством оформления лимитно-заборной карты (форма N М-8) или требования-накладной (форма N М-11). Обе формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а. При этом не забудьте, что в наличии у вас также должны быть документы, подтверждающие покупку (накладные или товарные чеки) и оплату (платежные поручения или чеки ККТ) использованных для ремонта материалов.

Если помещение, в котором проводился ремонт, не собственное, а арендованное, обратите внимание вот на какой момент. Расходы на ремонт арендованных основных средств признаются обоснованными, только если по договору или закону именно вы как арендатор были обязаны производить этот ремонт.

По общим нормам гражданского законодательства поддерживать в исправном состоянии и проводить за счет своих средств текущий ремонт арендованного имущества обязан арендатор. А заниматься капитальным ремонтом входит в обязанности арендодателя (ст. 616 ГК РФ). Поэтому, даже если вы осуществили текущий ремонт, а в договоре не указано, что им должен заниматься арендодатель, с учетом расходов проблем не будет. Также вы имеете право учесть расходы на текущий ремонт, если в договоре аренды вовсе нет положения об этом. Ведь тогда будет действовать норма закона.

Если же проведенный ремонт считается капитальным, то учесть расходы арендатор сможет лишь в случае, когда согласно договору обязанность по этому виду ремонта лежит именно на нем. Если нет, расходы считаются необоснованными.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль