Уточненная декларация по НДС

369

Вопрос

ООО на УСН, является налоговым агентом ( аренда муниципальной собственности). Сдавая декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г. допускает ошибку в виде сдачи р.1 стр.040 сумма налога 898,00 руб.и р.3 стр. 010-4989,00 18% -898,00 Декларации НДС с начислением. Теперь мы знаем , что по правилам нужно было подать р.1 без начислений,р.2 с начислениями. Далее, получив декларацию по НДС в ИФНС открывается 2 лицевых карточки по НДС ,как налоговый агент и как плательщик НДС юридическое лицо, причем платежи по уплате НДС зачислились на карточку плательщика НДС юридического лица, а не как налоговый агент. Вследствие  чего на карточки налогового агента образовалась недоимка. Инспектор ИФНС по взысканиям выставляет требование об уплате НДС. На которое ООО объясняет ситуацию и утверждает, что недоимки не должно быть. Инспектор советует подать корректирующую декларацию с минусом р.1 и р 3. После подачи корректирующей декларации по совету инспектора возникло возмещение в карточке плательщика НДС. На что другой инспектор ИФНС потребовал документы на проверку. Возникла тупиковая ситуация. ИФНС ( Крым) не может сказать, что нам сделать для того что бы исправить ситуацию, а именно как заполнить корректирующею декларацию по НДС для того чтобы убрать карточку плательщика НДС юридического лица, ликвидировать недоимку в карточки налогового агента.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, вы неправильно заполнили уточненную декларацию по рекомендации вашего налогового инспектора.

Уточненная декларация заполняется не с минусами, в ней нужно отразить все сведения, которые были в исходной декларации, но уже с учетом исправлений (Письмо ФНС от 25.06.2015 N ГД-4-3/11057@). При подаче уточненной декларации ранее представленные сведения из исходной декларации аннулируются и вносится вся информация из «уточненки». А раз вы сдали «уточненку» с суммой с минусом, у вас получился НДС к возмещению. А при НДС к возмещению действительно проводят камеральную проверку.

На наш взгляд, вам нужно поступить так:

1)Подать еще одну уточненную декларацию, и в ней заполнить:

-- титульный лист,

-- раздел 1 с прочерками;

-- раздел 2 по каждому арендодателю с указанием НДС с арендной платы;

-- раздел 3 с прочерками (этот раздел не подается налоговыми агентами, но раз вы заполнили его в исходной декларации, то подайте и в уточненной, но с прочерками)

-- раздел 9 по всем счетам-фактурам, которые вы выставили как налоговый агент.

В поле титульного листа «номер корректировки» укажите «002», так как вы сдаете уточненную декларацию повторно.

2)Подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа по НДС.

В нем укажите, что вы перечислили налог как налоговый агент. Возможно, в поле 101 платежного поручения вы указали неверный код. При уплате налога в качестве налогового агента вам нужно было поставить код «02» (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Однако если деньги все же поступили в бюджет, назначение платежа можно уточнить (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

В заявлении будет примерно такая формулировка:

В платежном поручении от ##.##.## N ### на перечисление НДС за I квартал 2015 года на сумму ____ руб. в поле 101 был ошибочно указан код 01.

Верным следует считать код 02.

На основании пункта 7 статьи 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения и уточнить платеж.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль