Минимальная арендная плата

632

Вопрос

Нежилое помещение приобретено в браке, св-во на жену. Между женой-собственницей и фирмой мужа заключен договор безвозмездного пользования. По этой ситуации вопрос налогообложения понятен (ответ от эксперта получен) Вопрос такой: Если между женой-собственницей и фирмой мужа заключить договор аренды нежилого помещения с минимальной арендной платой (например 1000 рублей в месяц), коммунальные услуги ООО оплачивает через расчетный счет давно, кто какие налоги и с чего будет платить в этом варианте.

Ответ

В вашем случае мы не советовали бы вам заключать договор аренды с символической ценой 1000 руб. в месяц. И вот почему.

Слишком маленькая цена может привлечь внимание налоговиков. И особенно их интересуют договора, оформленные между взаимозависимыми лицами. Кто ими является прописано в статьях 40 и 105.1 НК РФ. Ваша организация, учредитель–муж и собственница-жена, сдающая помещение в аренду, как свидетельствует судебная практика, могут быть признаны таковыми (постановления ФАС Уральского округа от 19.04.2011 N Ф09-2003/11-С3 и ФАС Волго-Вятского округа от 28.08.2009 по делу N А11-12735/2008).

Соответственно, если вы оформите договор аренды между фирмой, где учредителем является муж, и его женой, налоговые инспекторы вправе проверить, соответствует ли арендная плата в контракте рыночной цене аренды аналогичного имущества (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.05.2012 № 05АП-3614/2012). И если ваша стоимость будет отклоняться от рыночной более чем на 20%, то инспекторы оспорят вашу цену. В таком случае арендодателю (жене) налоговики пересчитают доход от аренды исходя из рыночных арендных ставок и доначислят налог (письмо Минфина России от 01.06.2009 № 03-02-08-45, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.08.2014 по делу № А52-3328/2013). А также могут оштрафовать за неуплату налога (ст. 122 НК РФ, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 04.05.2009 по делу № А29-4208/2008). А арендатору (ООО) могут доначислить арендную плату.

Таким образом, чтобы избежать судебных споров, устанавливайте арендную плату не ниже ее рыночной цены. Подтвердить рыночную цену вы можете справкой, составленной самостоятельно. Оформить такую справку вы вправе на основе информации, которая имеется у вас об аренде за аналогичное имущество (п. 9 ст. 105.7 НК РФ). Взять эту информацию можно из СМИ или из других договоров аренды с прочими фирмами и бизнесменами. Но чтобы избежать споров с налоговиками лучше за расчетом рыночной цены обратиться к независимому оценщику.

Если же вы все-таки установите арендную плату 1000 руб. то возможны споры с налоговиками. Что касается налогообложения, то тут такие правила. Пока спор не возник налог жена-собственница с дохода от аренды будет платить НДФЛ. То есть ежемесячно 13% от 1000 руб. Причем удерживать и перечислять налог в бюджет должна фирма-арендатор (ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 02.06.2015 № 03-04-06/31829). А фирма ООО оплаченную арендную плату может поставить в расходы при УСН – после оплаты.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль