Договор аренды с двумя собственниками

843

Вопрос

До августа 2015 г. помещение находилось в собственности у ООО «А» и использовалось им для сдачи в аренду (под торговые площади - арендатор ООО «Б»). В августе 2015 г. ООО «А» продало данное помещение: 40% физ. лицу- 60% ИП(на УСН). И физ. лицо и ИП и дальше планируют сдавать помещение в аренду ООО «Б». Как в данной ситуации правильно заключить договор аренды с ООО «Б»? Кто будет выступать в роли «Арендодателя»? Налогообложение у физ. лица и ИП?

Ответ

В данном случае ООО «Б» нужно заключить два договора аренды с двумя арендодателями – физлицом и ИП. Поскольку собственников у помещения теперь два. Значит каждый собственник (арендодатель) будет сдавать в аренду свою часть помещения, заключая с арендатором свой, отдельный договор.

Теперь что касается налогообложения у арендодателей.

ИП на УСН с полученной арендной платы будет платить «упрощенный» налог по общим правилам. При этом желательно, чтобы такой вид деятельности, как сдача имущества в аренду содержался в ЕРГИП, то есть предпринимателю был бы присвоен соответствующий код по ОКВЭД. Тогда не будет никаких сомнений у контролирующих служб, что сдача имущества в аренду – один из видов деятельности ИП, по которому применяется УСН, и с выручки нужно платить «упрощенный» налог.

Если же код отсутствует, предпринимателю нужно внести изменения в ЕГРИП. Для этого в течение трех дней с момента начала новой деятельности подается в налоговую инспекцию заявление по форме № Р24001 с заполненным листом Е. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.

Если своевременно не внести изменения в ЕГРИП,  предприниматель может быть оштрафован на 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Что касается физического лица, то его доход облагается НДФЛ. Отметим, что гражданин, предоставляющий в аренду принадлежащую ему недвижимость может не регистрироваться как предприниматель. Главное, чтобы с полученного дохода был уплачен НДФЛ. Таково мнение налоговиков (письмо ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@). Вместе с тем, если физлицо сдает в аренду сразу несколько объектов недвижимости, скорее всего, здесь можно говорить о наличии в его действиях признаков предпринимательской деятельности (письма Минфина России от 28.12.2012 № 03-04-05/10-1454 и ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-2-3/125@). Поэтому в подобной ситуации ему безопаснее будет стать индивидуальным предпринимателем. Тогда налоги с полученного дохода предприниматель будет платить сам в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Если же физлицо предпринимателем не является, то с выплачиваемой арендной платы ООО «Б» должно нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Аналогичное мнение у Минфина и ФНС России (см. письма от 01.06.2011 № 03-04-06/3-127 и от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5894@). Чиновники отмечают, что с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, исчислять и уплачивать НДФЛ должен арендатор, если им выступает организация.

А вот обязательными страховыми взносами во внебюджетные фонды арендная плата не облагается (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль