Как уменьшить налог ЕНВД на страховые взносы

466

Вопрос

ИП имеет 2 торговые точки на ЕНВД в разных районах СПб. В одной точке работает сам, в другой наемник. Декларацию с двумя адресами (ОКТМО) сдает в одну МИФНС по адресу первой зарегистрированной точки. Вопрос: Как уменьшать налог ЕНВД на страховые взносы? 1. Где работает ИП - на 100%, где наемник на 50% ? 2. В целом по декларации только на 50%. Если вариант 1, то как это отразить в декларации в разделе 3 "Расчет суммы ЕНВД за налоговый период (в 1С активна одна из двух строк 020, 030).

Ответ

Положения пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ разрешают предпринимателям учитывать при расчете ЕНВД личные взносы без применения 50-процентного ограничения только в случае, если они не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам. Уточнение о том, что это правило действует в рамках отдельных видов деятельности или же в рамках отдельного муниципального образования, в НК РФ отсутствует.

В вашем случае у вас есть один работник, соответственно право на учет личных взносов вы не имеете. Причем тот факт, что работник числится у вас только в одной торговой точке, значения не имеет (письма Минфина России от 13.09.2013 N 03-11-09/37786 и от 15.10.2013 N 03-11-11/42963).

Уменьшить ЕНВД вы можете только на сумму взносов, уплаченных с выплат в пользу работников, но не более чем на 50%.

Напомню, так как у вас две торговые точки, вы должны заполнять раздел 2 декларации по каждому месту осуществления торговой деятельности (коду ОКТМО). Это прямо предусмотрено Порядком заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Раздел 3 вы заполняете в одном экземпляре и указываете в строке 005 цифру 1, так как у вас есть наемные работники. В строке 010 вы ставите общую сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Она равна у вас будет сумме значений строк 110 ваших двух заполненных разделов 2.

В строке 020 вы отражаете сумму начисленных на выплаты в пользу работников взносов. Только учтите, значение по строке 020 не может быть более 50% от суммы исчисленного налога, отраженной в строке 010.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль