Порядок сдачи журналов учета счетов-фактур

557

Вопрос

Предприятие работает на УСН (доходы). Заключен договор комиссии с ООО (в рамках договора перевыставляем счета -фактуры конечному покупателю, ведем журнал учета счетов-фактур, подаем его в ИФНС с 01.01.2015). Срок действия договора закончился 31 мая 2015 г. Вопрос: По итогам 1 полугодия 2015, необходимо подать в ИФНС журнал учета полученных и выставленных сч-факт, нарастающим итогом с начала года (с 01.01.2015 по 31.05.2015) , или за 2 КВАРТАЛ 2015 (01.04.2015 по 31.05.2015), если договор закончился, осталась ли обязанность сдавать нулевую отчетность по этому договору до конца 2015 года.

Ответ

Журнал учета счетов-фактур вам нужно подать в налоговую инспекцию не за полугодие, а за II квартал 2015 года. Соответственно, включить в него только те документы, которые оформлены с 1 апреля по 30 июня (ну или по 31 мая, если вы июне вы счета-фактуры как посредники не получали и не перевыставляли). Передать в электронном виде в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур за II квартал нужно не позднее 20 июля 2015 года (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Кроме того, вам нужно было переслать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур за I квартал 2015 года. Сделать это следовало не позднее 20 апреля 2015 года.

За опоздание с подачей журнала учета счетов-фактур назначат штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Поясним, что журналы учета составляются и сдаются за кварталы, а не нарастающим итогом с начала года, так как налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ), а не год.

По этой же причине вам не нужно будет составлять и сдавать журналы учета за III и IV кварталы 2015 года, если в эти периоды вы ну будете выполнять обязанности посредника. То есть, если в III и IV кварталах не станете получать и переоформлять счета-фактуры в рамках посреднического поручения, то вести журналы учета счетов-фактур не нужно.

Дело в том, что обязанность по ведению и сдаче журналов учета счетов-фактур возникает только у посредников при получении и выставлении счетов-фактур в рамках посреднического договора (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). А обязанностей сдавать пустые журналы учета в НК РФ не установлено.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль