Порядок сдачи журналов учета счетов-фактур

579

Вопрос

Предприятие работает на УСН (доходы). Заключен договор комиссии с ООО (в рамках договора перевыставляем счета -фактуры конечному покупателю, ведем журнал учета счетов-фактур, подаем его в ИФНС с 01.01.2015). Срок действия договора закончился 31 мая 2015 г. Вопрос: По итогам 1 полугодия 2015, необходимо подать в ИФНС журнал учета полученных и выставленных сч-факт, нарастающим итогом с начала года (с 01.01.2015 по 31.05.2015) , или за 2 КВАРТАЛ 2015 (01.04.2015 по 31.05.2015), если договор закончился, осталась ли обязанность сдавать нулевую отчетность по этому договору до конца 2015 года.

Ответ

Журнал учета счетов-фактур вам нужно подать в налоговую инспекцию не за полугодие, а за II квартал 2015 года. Соответственно, включить в него только те документы, которые оформлены с 1 апреля по 30 июня (ну или по 31 мая, если вы июне вы счета-фактуры как посредники не получали и не перевыставляли). Передать в электронном виде в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур за II квартал нужно не позднее 20 июля 2015 года (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)

Кроме того, вам нужно было переслать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур за I квартал 2015 года. Сделать это следовало не позднее 20 апреля 2015 года.

За опоздание с подачей журнала учета счетов-фактур назначат штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ)

Поясним, что журналы учета составляются и сдаются за кварталы, а не нарастающим итогом с начала года, так как налоговый период по НДС – квартал (ст. 163 НК РФ), а не год.

По этой же причине вам не нужно будет составлять и сдавать журналы учета за III и IV кварталы 2015 года, если в эти периоды вы ну будете выполнять обязанности посредника. То есть, если в III и IV кварталах не станете получать и переоформлять счета-фактуры в рамках посреднического поручения, то вести журналы учета счетов-фактур не нужно.

Дело в том, что обязанность по ведению и сдаче журналов учета счетов-фактур возникает только у посредников при получении и выставлении счетов-фактур в рамках посреднического договора (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). А обязанностей сдавать пустые журналы учета в НК РФ не установлено.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль