Что означают налоговые каникулы для ИП

219

Вопрос

Физ. лицо регистрируется в качестве ИП. Налоговые каникулы на 3 года. Что это означает? Освобождение от налогов самого предпринимателя или вообще от всех налогов?

Ответ

Если ИП использует налоговые каникулы, он не платит только налог при УСН или патентной системе. Страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы с выплат работников он уплачивает в обычном порядке. Теперь обо всем более подробно.

Налоговые каникулы означают, что при определенных условиях индивидуальные предприниматели, вновь зарегистрированные и перешедшие на УСН или патентную систему, могут применять ставку 0% по налогу при УСН или налогу при патентной системе (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Только не на 3 года, а на меньший срок. При УСН ставка 0% устанавливается на два налоговых периода со дня регистрации. Напомним, что налоговым периодом при УСН признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). То есть если вы зарегистрируетесь сейчас, подадите заявление о переходе на УСН, и ваши условия будут соответствовать для применения ставки 0%, вы сможете применять эту ставку до конца 2016 года.

Применяя патентную систему, индивидуальные предприниматели, условия деятельности которых подпадают под налоговые каникулы, вправе использовать ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). При этом налоговым периодом при патентной системе признается календарный год или меньший срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ).

Вы сможете использовать ставку 0% по налогу при УСН или налогу при патентной системе, если

  1. в регионе, где вы зарегистрированы, принят соответствующий закон субъекта РФ о ставке 0% для вновь зарегистрированных предпринимателей;
  2. ваша деятельность, количество работников и прочие показатели соответствуют условиям, указанным в региональном законе.

Перечень субъектов РФ, в которых введены законы, устанавливающие ставке 0% для ИП на «упрощенке» и патентной системе, вы можете посмотреть в таблице на сайте журнала «Упрощенка», пройдя по этой ссылке /art/178501-nalogovye-kanikuly-ip-v-2015-godu-perechen-regionov. Там же вы можете ознакомиться и с самими законами.

Обратите внимание, что нулевая ставка применяется не по всем налогам, а только по налогу при УСН или патенту. Предприниматели, применяющие УСН и ставку 0%, также должны подавать налоговую декларацию по УСН (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При патентной системе налоговая декларация не подается (ст. 346.52 НК РФ).

При этом ИП во время налоговых каникул должен платить НДФЛ и страховые взносы за работников и отчитываться перед ФСС и ПФР. Также ИП в налоговые каникулы должен платить страховые взносы за себя в фиксированном размере на общих основаниях.

Всем, кто задал сегодня вопрос в нашем сервисе, мы присылаем подарок. Это эксклюзивный материал, касающийся проведения спецоценки условий труда при УСН. Рекомендуем ознакомиться.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль