Неверно рассчитанный авансовый платеж

307

Вопрос

Я неправильно рассчитала авансовый платеж по УСН за полугодие. Деньги перевела точно в срок — 25 июля, а вот платеж занизила на 5000 руб. Что делать?

Ответ

Обнаруженную ошибку необходимо исправить. Порядок такой

  1. Внесите исправления в Книгу учета доходов и расходов

Если вы неправильно рассчитали авансовый платеж из-за того, что неверно учли какие-то доходы или расходы за полугодие 2014 года, внесите корректировки в Книгу учета доходов и расходов. В бумажном экземпляре Книги учета аккуратно перечеркните неверную сумму, а рядом напишите правильную. Поставьте текущую дату и подпись директора или предпринимателя, а так же печать, если она есть (п. 1.6 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, далее – Порядок заполнения). Если не были учтены какие-то доходы или расходы, добавьте нужную строчку в Книгу учета. В случае, когда ошибка повлияла на налоговую базу отчетного или налогового периода, исправления также внесите в итоговые показатели. Заверять исправления в Книге учета в ИФНС не нужно.

Составьте бухгалтерскую справку о внесении исправлений в учет. В ней укажите причину ошибки и поясните, что именно корректируется.

  1. Доплатите налог и пени.

Так как вы недоплатили авансовый платеж за полугодие 2014 года, перечислите недостающую сумму сейчас. Вместе с налогом уплатите также пени (п. 3 ст. 75 и п. 3 ст. 58 НК РФ). Пени рассчитываются за период с 25 июля 2014 года по дату уплаты. Формула следующая (п. 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пени

=

Сумма недоимки по налогу

х

Количество дней просрочки

х

1/300

х

Ставка рефинансирования, принятая в период, за который пересчитывается налог

Кроме того, сумму пени вы можете рассчитать, воспользовавшись калькулятором на сайте журнала «Упрощенка» вот здесь

http://calc.26-2.ru/penni.php

  1. Подайте уточненную декларацию по УСН

Так как ваша ошибка привела к недоплате, вам необходимо сдать уточненную декларацию по УСН за 2014 год (п. 1 ст. 81 НК РФ). На титульном листе «уточненки» в поле «Номер корректировки» впишите 001, если вы это первая уточненная декларация за данный налоговый период. Если нет, укажите номер исправления декларации (002, 003 и т.д.).

В декларации укажите все показатели за налоговый период, но только уже с учетом исправлений.

При подаче уточненной декларации обычно налоговики просят приложить к ней копию платежного поручения об уплате налога и пеней, а также сопроводительное письмо с указанием причины корректировки. Вместо письма можно подать вместе с «уточненкой» копию бухгалтерской справки, на основании которой вносили исправления в учет.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль