Неверно рассчитанный авансовый платеж

278

Вопрос

Я неправильно рассчитала авансовый платеж по УСН за полугодие. Деньги перевела точно в срок — 25 июля, а вот платеж занизила на 5000 руб. Что делать?

Ответ

Обнаруженную ошибку необходимо исправить. Порядок такой

  1. Внесите исправления в Книгу учета доходов и расходов

Если вы неправильно рассчитали авансовый платеж из-за того, что неверно учли какие-то доходы или расходы за полугодие 2014 года, внесите корректировки в Книгу учета доходов и расходов. В бумажном экземпляре Книги учета аккуратно перечеркните неверную сумму, а рядом напишите правильную. Поставьте текущую дату и подпись директора или предпринимателя, а так же печать, если она есть (п. 1.6 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, далее – Порядок заполнения). Если не были учтены какие-то доходы или расходы, добавьте нужную строчку в Книгу учета. В случае, когда ошибка повлияла на налоговую базу отчетного или налогового периода, исправления также внесите в итоговые показатели. Заверять исправления в Книге учета в ИФНС не нужно.

Составьте бухгалтерскую справку о внесении исправлений в учет. В ней укажите причину ошибки и поясните, что именно корректируется.

  1. Доплатите налог и пени.

Так как вы недоплатили авансовый платеж за полугодие 2014 года, перечислите недостающую сумму сейчас. Вместе с налогом уплатите также пени (п. 3 ст. 75 и п. 3 ст. 58 НК РФ). Пени рассчитываются за период с 25 июля 2014 года по дату уплаты. Формула следующая (п. 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пени

=

Сумма недоимки по налогу

х

Количество дней просрочки

х

1/300

х

Ставка рефинансирования, принятая в период, за который пересчитывается налог

Кроме того, сумму пени вы можете рассчитать, воспользовавшись калькулятором на сайте журнала «Упрощенка» вот здесь

http://calc.26-2.ru/penni.php

  1. Подайте уточненную декларацию по УСН

Так как ваша ошибка привела к недоплате, вам необходимо сдать уточненную декларацию по УСН за 2014 год (п. 1 ст. 81 НК РФ). На титульном листе «уточненки» в поле «Номер корректировки» впишите 001, если вы это первая уточненная декларация за данный налоговый период. Если нет, укажите номер исправления декларации (002, 003 и т.д.).

В декларации укажите все показатели за налоговый период, но только уже с учетом исправлений.

При подаче уточненной декларации обычно налоговики просят приложить к ней копию платежного поручения об уплате налога и пеней, а также сопроводительное письмо с указанием причины корректировки. Вместо письма можно подать вместе с «уточненкой» копию бухгалтерской справки, на основании которой вносили исправления в учет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль