Переплата авансового платежа по УСН

2150

Вопрос

Мы работаем на доходах минус расходы, в первом квартале получили прибыль, заплатили свои 15% и только теперь обнаружил ошибку - я не учел наш платеж поставщику 20 марта на 768 тысяч, то есть занизил расходы и переплатили аванса по единому налогу на 115200руб. Сейчас я склоняюсь к варианту вычесть сумму переплаты из платежей за следующие кварталы, чтобы в итоге за год бюджет имел ровно 15% от нашей прибыли, не возникнут ли проблемы при составлении и сдачи отчетности по единому налогу из-за несоответствия прибыли по кварталам из КУДиР и уплаченного в бюджет.

Ответ

Обнаруженную ошибку вам нужно исправить, внести неучтенные расходы в Книгу учета доходов и расходов за I квартал.

А что касается переплаты, то действительно вы сможете уменьшить на ее сумму авансовый платеж за полугодие, так как налог при УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). При этом никаких проблем с отчетностью у вас быть не должно.

В разделе 1.2 декларации по УСН за 2015 год вы укажете суммы начисленных авансовых платежей по данным доходов и расходов, отраженных в разделе 2.1 и Книге учета доходов и расходов. Вы покажете в разделе 2.1 суммы доходов и расходов за I квартал, которые у вас получились после исправления ошибки. На основании этих показателей рассчитаете авансовый платеж за I квартал и отразите его в строке 020 раздела 1.2. По факту вы перечислили в бюджет больше на 115 200 руб., но пеней или каких-либо других санкций за уплаченный раньше срока налог не взимают.

Авансовый платеж за II квартал вы покажете в строке 040 раздела 1.2 декларации также на основании данных раздела 2.2 и Книги учета доходов и расходов. Подчеркнем, что в декларации отражаются начисленные, а не уплаченные суммы. Ведь сумму авансового платежа по срок 25 июля вы заплатите меньше на 115 200 руб. из-за имеющейся переплаты.

Если следующий авансовый платеж и налог за 2015 год вы перечислите в сумме не меньшей, чем начислено и в установленный срок, проблем с налоговой быть не должно. Главное, чтобы данные Книги учета совпадали с показателями, отраженными в декларации.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль