Изменения по НДС для агентов

101

Вопрос

ООО на УСН (доходы) оказывает услуги в сфере выездного туризма по агентскому договору. Партнеры - иностранные юридические лица. Входящие счета-фактуры только за услуги связи, за почтовые услуги. Услуги оказываются юридическим и физическим лицам, расчеты с которыми осуществляются как в наличной, так и безналичной форме. Счета-фактуры не выставляем. Касаются ли нашей организации изменения, произошедшие в этом году по НДС.

Ответ

Изменения по НДС с 2015 года связаны с обязанностями по сдаче декларации по НДС и составлению и отправке в налоговую инспекцию журнала учета счетов-фактур. Чтобы пояснить, касаются или нет они вашу организации, расскажем о них подробнее.

Начнем с декларации по НДС.

Организации на УСН должны подавать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в следующих ситуациях:

  1. Если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  2. Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если вы ничего из вышеперечисленного не делали, а только получали счета-фактуры за оказанные вам услуги, подавать декларацию по НДС вам не нужно.

Теперь о журнале учета счетов-фактур. Его должны вести посредники, в том числе и агенты, перевыставляющие для принципала счета-фактуры с НДС. В налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур необходимо сдать в электронном виде не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

А перевыставлять счета-фактуры для принипала агенты должны в следующих случаях:

-- при реализации товаров принципала, являющегося плательщиком НДС (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-11-11/123);

-- при покупке для принципала товаров, работ услуг у российских организаций -- плательщиков НДС (письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-09/11).

Насколько ясно из вашего вопроса, вы приобретаете туристические услуги у иностранных юридических лиц. А туристические услуги, оказанные за пределами РФ, не облагаются НДС (п. 1 ст. 146, п. 1.1 ст. 148 и письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.06.2009 № 16-15/61630). Поэтому, приобретая подобные услуги, вам не нужно выполнять обязанности налогового агента по НДС и перевыставлять счета-фактуры. Если же вы не перевыставляете счета-фактуры, вам не нужно вести журнал их учета и сдавать его в налоговую инспекцию.

Если же для принципала вы приобретаете что-то у российских организаций, являющихся плательщиками НДС (например, какие-то услуги российских туроператоров), то вам нужно перевыставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также сдавать эти журналы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль