Консультация по НДС

165

Вопрос

Прошу Вас дать консультацию по НДС, если мы на упрощенной системе налогообложения.

Ответ

По общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако в некоторых случаях вам все же придется перечислить этот налог в бюджет. А именно:

1) Если вы добровольно выставите счет-фактуру покупателю с выделенной суммой НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). В таком случае НДС придется уплатить в бюджет, а также учесть эту сумму в доходах при УСН (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 № 19-11/48885). Кроме того по НДС вам нужно будет сдать декларацию в электронном виде (ст.174 НК РФ).

Такой порядок сохранится до конца 2015 года. С 2016 года при выставлении счета-фактуры с НДС вам не надо будет ставить в доходы уплаченный налог. Достаточно будет перечислить НДС в бюджет. Это следует из Федерального закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

2) Если вы занимаетесь учетом операций по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 2 ст. 346.11ст. 174.1 НК РФ). В таком случае следует подать декларацию по НДС только в электронном виде (п. 2 ст. 346.11 и ст. 174 НК РФ)

3) Если вы исполняете обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС (ст. 161 НК РФ). Налоговым агентом вы можете выступать при приобретении товаров у иностранной фирмы, при аренде и покупке госимущества, при продаже конфискованного имущества. В таком случае вы вправе сами решить, как отчитываться по НДС: на бумаге или электронно (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ). Исключение предусмотрено только если вы, являясь налоговым агентом, осуществляете посреднические операции (на основе договоров поручения, комиссии, транспортной экспедиции). Тогда вы обязаны сдавать декларацию по НДС только в электронном виде (абз. 4 подп. «а» п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Декларацию по НДС представляйте в ИФНС по месту учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 14 и 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок перечислите сам налог.

Кроме того при покупке ценностей у вас в учете появляется входной НДС. Учитывайте его при УСН в следующем порядке.

Если вы приобрели материалы, товары, работы, услуги – списывайте НДС в момент списания стоимости покупки. При этом в Книге учета доходов и расходов делайте две записи. Одна будет на сумму «входного» НДС. Другая — на сумму остальной покупки. Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично. Такой порядок следует из подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Если вы купили основные средства или НМА – входной НДС учитывайте в стоимости объектов. А их отражайте в налоговом учете при УСН по мере ввода в эксплуатацию и оплаты по первоначальной стоимости, которая сформирована в бухучете (п. 3 ст. 346.16,подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФп. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»п. 8 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»). В Книге учета цену основных средств и НМА указывайте вместе с «входным» налогом. Отдельной строкой налог в Книге учета не выделяйте.

В бухучете «входной» НДС отражайте проводкой:

ДЕБЕТ 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44…) КРЕДИТ 60 (76)

— отражена стоимость покупки, включая «входной» НДС.

Подробнее о НДС при УСН вы можете прочитать информацию по ссылкам:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=387541

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=364555

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=337761&from=panel_soder

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль