Продажа недвижимости ИП

134

Вопрос

ИП на УСН 15% приобрел недвижимость, земельные участки, для этого он взял кредит на сумму 40000000 млн. руб. Кроме того у него имеется здание, которое используется в предпринимательской деятельности 2 года. ИП решил продать всю недвижимость. Подскажите, какие налоги он заплатит, на примерах: 1. Если продаст за 90.000.000 млн. 2. Если продаст за 60.000.000 млн. 3. Сумма кредита попадет в расходы, для целей налогообложения?

Ответ

Доходы от продажи объектов недвижимости, которые  использовались в предпринимательской деятельности, должны быть учтены при формировании налоговой базы по УСН. Правомерность такого подхода подтверждена в Определении ВС РФ от 02.12.2014 N 309-КГ14-5023, а также в Постановлениях ФАС СЗО от 24.12.2012 N А66-4622/2012, ФАС ВСО от 03.08.2012 N А78-9263/2011).

Пункт 3 ст. 346.11 НК РФ освобождает плательщиков налога по УСН от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Вместе с тем согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения у "упрощенцев" учитываются:

- доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;

- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.

В силу ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, предпринимателю нужно заплатить налог по УСН от продажи объектов недвижимости.

Обратите внимание, что ФНС России в письме от 07.05.2013 N АС-3-3/1626@ указала на такой момент: если предприниматель получит от налогового органа уведомление (по результатам рассмотрения информации, поступившей к нему из Росреестра) об обязанности представить декларацию по НДФЛ в связи с реализацией недвижимого имущества, то коммерсанту следует направить контролерам пояснения о том, что соответствующее имущество было использовано в предпринимательской деятельности и сумма дохода по данной сделке была учтена в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Сделать это необходимо с приложением копий документов, подтверждающих пояснения ИП.

Сама сумма полученного кредита не учитывается в составе доходов, а возврат суммы кредита не учитывается в расходах при упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

А вот проценты, которые уплачены за пользование кредитом, можно включить в расходы при УСН (пп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 269 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль