Компенсация за использование автомобиля

265

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, можем ли мы начислять компенсацию за использование личного автотранспорта сотрудникам, если один автомобиль находится в собственности, а за другой автомобиль сотрудник выплачивает кредит. Если да, то в каком размере можно начислить компенсацию, чтобы не уплачивать НДФЛ. Автомобиль относится ко второй подгруппе основных средств со сроком полезного использования 5 лет. С учетом первоначальной стоимости автомобилей, компенсация составляет примерно 10000 рублей. Правомерно ли будет начислить сотрудникам такую ежемесячную компенсацию и какие документы нужно будет оформить?

Ответ

Ваша компания вправе платить компенсацию за использование личного имущества – сотрудника Она не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами (Письмо ФНС России от 27.01.2010 N МН-17-3/15@; пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах...").

Причем, даже если вы установите компенсацию в большем размере, чем определена законодательством, вся ее сумма не должна облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 27.08.2013 N 03-04-06/35076. Поскольку это компенсационная выплата работнику, а не оплата его труда. А нормы законодательством установлены только в целях расчета налога на прибыль и "упрощенного" налога.

Правда, не забудьте, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы, у вас должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику. А также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы конкретных расходов. То есть нельзя платить, например, компенсацию в 20 000 руб., в то время как из документов следует, что на служебные поездки и обслуживание авто потрачено только 5000 руб.

Чтобы выплачивать компенсацию составьте приложение к трудовому договору или двустороннее соглашение об использовании имущества. Укажите в нем размер компенсации, вид имущества и его технические характеристики (марку автомобиля, год выпуска, объем двигателя, государственный регистрационный номер). Также пропишите порядок использования автомобиля – для служебных поездок и укажите состояние имущества: новое, после ремонта и т.п (ст. 188 ТК РФ). К соглашению приложите копию документа о праве собственности на автомобиль.

Срок действия соглашения может быть любой, но в пределах действия трудового договора

Что касается компенсации за автомобиль, за который работник платит кредит, вы вправе выплачивать эту компенсацию за использование данного имущества (ст. 188 ТК РФ  и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2012 по делу N А12-2881/2012). Однако если сотрудник использует в работе арендованное имущество или, например, управляет автомобилем по доверенности, то компенсация будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами (письма Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/6-228 и Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19).  Поэтому с этой компенсации вашей компании надо платить НДФЛ и страховые взносы.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль