Налоги и взносы с выплат в пользу работника из Киргизии

674

Вопрос

Налоги и сборы с работающего гражданина Киргизии.

Ответ

Если гражданин Киргизии является высококвалифицированным специалистом, то ставка НДФЛ равна 13%, независимо от того, получил он статус резидента или нет (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Если нет, то все зависит от налогового статуса иностранца. Если он находится на территории Российской Федерации до 183 календарных дней, НДФЛ на его доход начисляют по ставке 30%, если более 183 дней — по ставке 13%. Это четко прописано в пункте 2 статьи 207 и пунктах 1 и 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Исключение только в отношении иностранцев-беженцев, их доход независимо от срока пребывания на территории России облагается по ставке 13%.

Общие тарифы страховых взносов для работодателей, действующие в 2015 году

Кому производятся выплаты

Фонд

Предельная база

Ставка, %

Российским гражданам;

Постоянно и временно проживающим иностранцам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами* (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ПФР

До 711 000 руб. включительно

Свыше 711 000 руб.

22

10

ФСС РФ

До 670 000 руб. включительно

Свыше 670 000 руб.

2,9

0

ФФОМС

Без ограничений

5,1

Временно пребывающим иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами** (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ПФР

До 711 000 руб. включительно

Свыше 711 000 руб.

22

10

ФСС РФ

До 670 000 руб. включительно

Свыше 670 000 руб.

1,8

0

ФФОМС

Без ограничений

0

* С доходов постоянно и временно проживающих, которые являются высококвалифицированными специалистами, взносы в ФФОМС не уплачиваются (абз. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

** С выплат временно пребывающим высококвалифицированным специалистам начислять взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС не нужно. Поскольку они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, абз. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

При этом отметим следующее. 29.05.2014 был подписан Договор о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор о ЕАЭС) между Россией, Казахстаном и Белоруссией. Он регулирует, в частности, и вопросы трудовой миграции граждан этих стран. К Договору о ЕАЭС присоединились Армения и Киргизия.

Привилегии работников из стран ЕАЭС:

работники из ЕАЭС имеют ряд льгот, в частности:

- им не требуется получать разрешение на работу или патент в РФ;

- на них не распространяется ограничение по доле иностранцев в общей численности работников в определенных отраслях;

- они и члены их семей могут находиться в РФ в течение всего срока действия трудового или гражданско-правового договора, заключенного с российской организацией или предпринимателем.

- их доходы от работы по найму с первого дня облагаются НДФЛ по ставке 13%, как доходы налоговых резидентов РФ.

Это прописано в пунктах 1, 2 и 5 статьи 97 Договора о ЕАЭС, статье 73 Договора о ЕАЭС; п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 224 НК РФ; ч. 4 ст. 15 Конституции РФ; Письме ФНС России от 03.02.2015 N БС-4-11/1561.

В 2015 г. за работников из стран - членов ЕАЭС надо уплачивать страховые взносы:

- в ПФР с выплат, не превышающих 711 000 руб., - по тарифу 22%, с выплат, превышающих эту сумму, - по тарифу 10%;

- в ФФОМС - по тарифу 5,1%;

- в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, не превышающих 670 000 руб., - по тарифу 2,9% (с выплат свыше 670 000 руб. взносы уплачивать не нужно);

- в ФСС на страхование от несчастных случаев - по тарифу, установленному вашей организации (часть 5.1 ст. 8, ч. 4 и 5 ст. 8 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль