Какой режим налогообложения выбрать ИП

143

Вопрос

Решила зарегистрироваться ИП (без работников), буду торговать в селе в арендованном торговом зале площадью 40 кв. метров, следующими группами товаров: галантерея разная; школьно-письменные; моющие средства и косметика; и прочая мелочь. Посоветуйте: какой вид налогообложения лучше выбрать: ЕНВД или УСН?

Ответ

Какой режим деятельности выбрать, вы можете оценить исходя из представленных характеристик для каждого режима налогообложения.

Так, применять ЕНВД вы можете только в том регионе, где он введен. Поэтому, если ваши власти данный режим не ввели, использовать его вы не сможете. То есть, чтобы работать на вмененке, в вашем муниципальном образовании должен быть принят соответствующий местный нормативный акт (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

При применении ЕНВД вы будете освобождены от уплаты налога на имущество (за исключением взимаемого с объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость), НДФЛ и НДС (кроме импортного). Налог платить вы будете с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не будет влиять на эту сумму.

Что касается налоговой отчетности, то при применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20 числа следующего за ним месяца). Уплата самого единого налога производится в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

УСН. Также предусматривает освобождение от налога на имущество (за исключением взимаемого с объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость), НДФЛ и НДС (кроме импортного). При этом, чтобы платить налог при данном режиме вам надо будет выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5-15 % от разницы между доходами и расходами.

Чтобы определить, какой объект подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете подтвердить документально. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать  6% от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, то выгоднее выбрать  15% от разницы доходы минус расходы.

При применении УСН нужно будет поквартально (не позднее 25 числа следующего месяца) платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. По итогам кварталов сдавать декларацию по упрощенке – не нужно

А вот различия в порядке учета страховых взносов при УСН и ЕНВД мы привели ниже в таблице

Налоговый режим

Предприниматели, работающие без наемного персонала

Предприниматели, работающие с наемным персоналом

Основание

УСН (объект налогообложения «доходы»)

Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование

подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)

Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов

п. 4 ст. 346.21 иподп. 7 п. 1 ст. 346.16НК РФ

ЕНВД

Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются только страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников. Взносы на собственное страхование предпринимателя сумму единого налога не уменьшают

подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ

Подробнее сравнительную характеристику спецрежимов вы можете посмотреть на сайте нашего журнала по ссылке http://biz.26-2.ru/. Материал с сайта – это специальный справочник по развитию бизнеса, он поможет вам посчитать налоговую нагрузку при каждом режиме и оценить все возможные риски

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль