Зачет авансов в счет минимального налога

641

Вопрос

За 2014 год налог по УСН получился минимальный 158770 руб., согласно раздела 2.2. авансовые платежи по налогу распределились так: 1 кв. -162481руб, 2кв. -116406 руб., 3 кв.-113699 руб., год -135515, сумма исчисленного минимального налога - 158770 руб. В декабре 2014 года оплачен минимальный налог в сумме 50000 руб. Раздел 1.2. строка 120 сумма мин. налога подлежащего уплате 45071 руб. (получается мы переплатили 4929 руб.) и еще должны оплатить 108770 руб. налога по УСН, а потом написать письма в ФНС о зачислении сумм налога на КБК мин. налога. Какие письма я должна написать в налоговую инспекцию о перечислении налогов и на какие КБК.

Ответ

Рассчитать и заплатить минимальный налог вы можете только по итогам года, то есть уже когда год закончился и у вас сформировались все доходы и расходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При этом сумму минимального налога вы можете уменьшить на величину авансовых платежей при УСН. Так вот, в таком случае писать специальное заявление на зачет авансов в счет минимального налога с этого года не нужно. Достаточно показать разницу между минимальным налогом и авансовыми платежами по строке 120 раздела 1.2 декларации. Такое правило прописано в пункте 5.10 Приложения № 3, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Если же у вас сумма минимального налога к уплате получилась меньше авансовых платежей, то платить в бюджет ничего не нужно, а по строке 120 ставится прочерк.

Подробную информацию о минимальном налоге вы можете прочитать в нашем журнале по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=378054

Однако на практике не все налоговые инспекции соглашаются с таким подходом. И зачастую они просят подготовить им заявление о зачете авансов по УСН в счет минимального налога. Если и ваша налоговая поступает также, то чтобы исключить споры с ней, можете оформить заявление на зачет. Но, повторимся, делать это вы не обязаны. Образец заявления вы можете найти по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=302824

Что касается КБК, то они для перечисления налогов следующие: для минимального -- 182 1 05 01050 01 1000 110, для единого налога при УСН с разницы доходов и расходов -- 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль