НДС в акте приемки работ

108

Вопрос

ИП в 2014 году был плательщиком НДС. В 2015 году перешел на УСН. В 4 квартале 2014 года был получен аванс от покупателя - физ. лица. Счет-фактура выставлена и НДС с аванса перечислен в бюджет. При переходе с ОСНО на УСН был возвращен покупателю –физ. лицу НДС с аванса и уменьшен на эту сумму договор строительного подряда. Акт приема-передачи работ подписан в 3 квартале 2015 года и произведена оплата окончательная. Как оформить документы: с НДС или без? Что нужно предпринять, чтобы не выставлять счет-фактуру?

Ответ

Если вы вернули НДС с аванса до перехода на УСН, то есть в 2014 году, эту сумму вы имели право поставить к вычету в IV квартале 2014 года (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Так как работы выполнены уже после перехода на УСН, в их стоимость вы можете не включать НДС. Ведь индивидуальные предприниматели не являются плательщиками этого налога (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, счет-фактуру вам выставлять не нужно. И в акте приемки-передачи работ сумму НДС не указывайте.

Однако так как вы заключили договор с заказчиком до перехода на УСН, в нем, очевидно, указана стоимость работ с НДС. Поэтому вам следует заключить дополнительное соглашение к договору, в котором указать стоимость работ уже без НДС.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль