Журнал учета счетов-фактур для фирмы-арендодателя

153

Вопрос

Фирма на УСН, не плательщик НДС, сдает часть своего собственного имущества стороннему ИП на ЕНВД. Договором аренды предусмотрено, что арендатор возмещает коммунальные платежи, кроме аренды, пропорционально арендованной площади. Выступает ли фирма-арендодатель посредником при перевыставлении данных платежей для правильности заполнения декларации по НДС и нужно ли ей формировать и сдавать журнал выставленных счетов-фактур, НДС в них не выделяется? Как правильно все оформить?

Ответ

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур организация на «упрощенке» должна, если она заключила посреднический договор. Ведь подобная обязанность установлена только для посредников (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Поэтому если вы заключили с арендаторами кроме договоров аренды еще и агентские договоры на получение для них коммунальных услуг, вам следует получать от коммунальных предприятий счета фактуры с НДС и перевыставлять их на имя принципалов, то есть арендаторов, с которыми заключены агентские договоры. В этом случае полученные и перевыставленные вами счета-фактуры необходимо регистрировать в журнале учета счетов-фактур.

А по окончании каждого налогового периода не позднее 20 числа следующего месяца эти журналы передавать в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Соответственно, и вести эти журналы нужно также в электронном виде. Если посредник не подаст в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронном виде,  налоговики могут оштрафовать его на 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если же вы не заключали с арендаторами посреднических договоров, а арендаторы возмещают вам коммунальные платежи на основании условия в договоре аренды, то перевыставлять счета-фактуры арендаторам вы не должны. Оформляйте для них счета или иные документы на арендную плату и коммунальные платежи без выделения НДС.

И журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в этом случае вам заполнять и сдавать в налоговую инспекцию не нужно.

Что касается декларации по НДС, то сдавать ее организация на «упрощенке» должна в следующих ситуациях:

  1. Если выставляли покупателям или заказчикам в течение налогового периода (квартала) счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  2. Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если вы ничего из перечисленного не делали, то сдавать декларацию по НДС вам не нужно. При получении счетов-фактур от поставщиков или подрядчиков обязанностей по сдаче декларации по НДС не возникает. 

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль