Уплата НДС при аренде муниципального имущества

254

Вопрос

ООО находится на УСН, арендует имущество у муниципального органа, подает декларацию по НДС раз в квартал. В первом квартале 2015г. начислена арендная плата и НДС за декабрь 14г и январь, февраль 15г. Арендная плата оплачена за эти месяца 02.04.15г. В декларацию за какой квартал войдут обязательства по НДС: за первый квартал (по начислению) или за второй (если обязательство по НДС возникает в момент оплаты данного налога)? И когда его нужно оплатить?

Ответ

Обязанности налогового агента по НДС возникают при перечислении арендной платы за муниципальное имущество, арендуемое у муниципального органа (п. 3 ст. 161 НК РФ). Напомним, что налоговые агенты по НДС обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Если в I квартале 2015 года вы не перечисляли арендную плату, значит, обязанностей налогового агента у вас не возникало. Перечислять налог в бюджет за счет собственных средств налоговый агент не вправе.

Поэтому вы должны были 2 апреля 2015 года исчислить сумму НДС с арендной платы, удержать ее при перечислении и составить счет-фактуру. Счет-фактуру, составленную вами как налоговым агентом, нужно зарегистрировать в книге продаж (письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@).

НДС с арендной платы следует перечислять в бюджет по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда (п.1 ст. 174 НК РФ и письмо ФНС от 13.09.2011 N ЕД-4-3/14814@). То есть, перечислять НДС вы будете тремя частями не позднее:

-- 27 июля (25 июля -- суббота);

-- 25 августа;

-- 25 сентября 2015 года.

Так как вы перечислили арендную плату в апреле, то информацию об этом вам нужно показать в декларации за II квартал 2015 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль