Обязанности посредника

130

Вопрос

Наша фирма применяет УСН ( доходы-расходы), занимаемся выездным туризмом. Мы не плательщики НДС. Наши компаньоны просят нас купить им ж/д билеты по России у компании РЖД Тур. В договоре с РЖД указана стоимость билетов, включая НДС 18%. Наши компаньоны, для которых мы покупаем авиабилеты - плательщики НДС. Помогите, пожалуйста, разобраться, кто кому должен выставлять счета-фактуры. Наша фирма, выступая как посредник и получив вознаграждение за перепродажу этих ж/д билетов, должна ли платить НДС и надо ли отчитываться перед налоговой инспекцией по счетам-фактурам.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, вы заключили посреднический договор (скорее всего, агентский), согласно которому вы должны приобрести для принципала железнодорожные билеты.

Так как вы не являетесь плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), то в свое агентское вознаграждение вам не следует включать этот налог. Если вы этого не делали и не выставляли принципалу от своего имени счет-фактуру с НДС на сумму своего вознаграждения, то НДС платить не придется.

Что же касается счетов-фактур, которые вы получили от поставщика билетов в рамках вашего посреднического поручения, то вам следует:

 1)зарегистрировать полученные счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ и п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее -- Правила ведения журнала);

2) направить принципалу заверенные вами копии счетов-фактур, которые выставил вам поставщик (подп. "а" п. 15 Правил ведения журнала);

3) перевыставить полученные от поставщика счета-фактуры на имя принципала (письма Минфина от 01.07.2013 N 03-07-14/25028, от 08.12.2010 N 03-07-09/53);

4) зарегистрировать выставленные вами счета-фактуры в журнале учета выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ и п.7 Правил ведения журнала).

Несколько слов об оформлении перевыставленных счетов-фактур. В строке 1 счета-фактуры вам следует указать дату выписки счета-фактуры продавцом и присвоенный в соответствии с вашей нумерацией номер (подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее -- Правила заполнения счета-фактуры).

В строке 5 вы запишете реквизиты платежек на перечисление денег от принципала вам и от вас продавцу (если вы еще не рассчитались с продавцом -- только платежки комитента (принципала)) (подп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

В строках 6, , будут реквизиты принципала (подп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

В остальные строки вам следует внести данные, приведенные в счете-фактуре продавца.

Теперь о декларации по НДС. Организации на УСН должны подавать ее  в следующих ситуациях:

1)  Если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);

2)  Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если вы ничего подобного не делали, то подавать декларацию по НДС вам не нужно.

Однако вы являетесь посредниками, перевыставляющими для принципала счета-фактуры с НДС. Поэтому по окончании налогового периода (квартала) вы обязаны сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть не позднее 20 апреля вам следует прислать в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2015 года.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль