Как «упрощенцу» заполнить декларацию по НДС

784

Вопрос

Как упрощенцу правильно заполнить налоговую декларацию по НДС, если в 1 квартале 2015 г. есть реализация с НДС.

Ответ

Если вы, работая на УСН, в I квартале 2015 года выставляли покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС, вы обязаны подать декларацию по НДС не позднее 27 апреля 2015 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что установленный срок сдачи -- 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. Однако 25 апреля 2015 года -- суббота, поэтому последний день сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Обратите внимание, что декларацию по НДС вы обязаны подать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Форма и порядок заполнения декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если вы выставили покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС, вам нужно будет заполнить и сдать следующие разделы декларации:

1) титульный лист;

2) раздел 1;

3) раздел 12.

Титульный лист вы заполните в обычном порядке. Укажите на нем ваши данные: наименование организации, ИНН, КПП и необходимые коды. Если вы сдаете первичную декларацию, в поле «номер корректировки» укажите «0—«. В уточненных декларациях будет номер корректировки «1—«, «2—« и т.п. В поле «налоговый период» при сдаче декларации за I  квартал укажите «21».

В показателе «по месту нахождения (учета) (код)» индивидуальные предприниматели указывают код «116», организации, не являющиеся крупнейшими, -- «214».

В разделе 1 вы должны отразить сумму НДС, указанного во всех выставленных вами за I квартал 2015 года счетах-фактурах. Для этого просуммируйте сумму НДС по всем выставленным вами счетам-фактурам за квартал. Эту сумму вы покажете в строке 030 раздела. В строке 010 запишите ОКТМО, в строке 020 укажите КБК для перечисления НДС -- 182 1 03 01000 01 1000 110. В остальных строках раздела 1 поставьте прочерки.

Разделы 12 вы будете заполнять отдельно по всем выставленным вами за квартал счетам-фактурам с НДС. То есть, например, если вы выставили за I квартал 2015 года 20 счетов-фактур, то в разделе 12 вашей декларации будет 20 страниц.

Строка 001 этого раздела заполняется, только если вы подаете уточненную декларацию. В исходной декларации эта строка не заполняется.

В строке 001 уточненной декларации поставьте «0», если в ранее поданных сведениях в разделе 12 вы допустили ошибки. «1» указывается в случае, если ранее представленные сведения в разделе 12 достоверны, и их уточнять не нужно.

В остальных строках раздела 12 вы укажете данные выставленных счетов-фактур. По строкам 020 - 030 графы 3 отразите сведения из строки 1 счета-фактуры, а по строкам 040 и 050 -- информацию, представленную в строках 6б и 7 счета-фактуры. По строкам 060 - 080 укажите стоимость товаров без НДС (налоговая база), сумму предъявленного НДС, а также стоимость товаров с учетом НДС (данные берутся из граф 5, 8 и 9 счета-фактуры соответственно).

Еще раз подчеркнем, что данные в разделе 12 показываются по каждому счету-фактуре отдельно, суммировать их не нужно.

Отметим, что, так как вы должны отчитаться по НДС в электронном виде, декларация, заполненная и сданная на бумаге, будет считаться непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). За это нарушение ИФНС вправе:

  1. оштрафовать вас на сумму, составляющую 5% от неуплаченной в срок

суммы НДС по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом штраф не может быть

-- больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по декларации;

-- меньше 1000 руб.

  1. заблокировать расчетный счет в банке (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль