Декларация по ЕНВД

130

Вопрос

Какие изменения в декларации по ЕНВД за 1 кв 2015года. 

Ответ

Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. должна применяться форма декларации по ЕНВД, а также Порядок ее заполнения и Формат представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (п. 3 Приказа ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@).

В целом новая форма декларации близка к действующей: форма также включает в себя титульный лист и три раздела. Назначение разделов, их общая структура сохранены.

В то же время состав и представление показателей новой и ранее действовавшей форм декларации имеют некоторые различия.

Раздел I.

В разд. I новой формы декларации не указывают КБК.

Раздел II.

1. В разд. II не указывают коды оказываемых услуг по ОКУН.

2. В разд. II предусмотрены графы 3 в строках 070 - 090, предназначенные для корректировки налоговой базы с учетом фактического осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) (абз. 3 - 5, 8 пп. 7 п. 5.2 Порядка заполнения декларации).

Раздел III.

1. В разд. III введена строка 005: в ней отмечают признак налогоплательщика в зависимости от того, производит он выплаты и иные вознаграждения физическим лицам или нет.

2. В разд. III сумма выплаченных страховых взносов, платежей работникам согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ и сумма уплаченных страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (пп. 3, 4 п. 6.1 Порядка заполнения декларации).

Шаг № 1. Заполняем раздел 2

Прежде чем приступить к заполнению раздела 2, отметим, что этот раздел вам нужно заполнить несколько раз, если вы ведете несколько «вмененных» видов деятельности. Также несколько страниц раздела 2 придется оформить, если вы ведете один вид деятельности, но на разных территориях муниципального образования. Например, если у вас три розничных магазина в г. Саратове, то нужно заполнить три страницы раздела 2.

Раздел 2 состоит из строк 010—110. В строке 010 вы указываете код вида деятельности, которым вы занимаетесь. Его значение вы можете найти в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). Например, код для бытовых услуг — 01, для услуг по грузоперевозкам — 05. В строке 020 вы вписываете почтовый адрес места ведения бизнеса, код которого указан по строке 010.

По строке 030 нужно проставить код ОКТМО по месту ведения деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разносной розничной торговлей либо размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 030 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства ИП) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Чтобы заполнить строку 040 , вам необходимо заглянуть в пункт 3 статьи 346.29 НК РФ и найти в нем величину базовой доходности для вашего вида деятельности. Например, если у вас автосервис, то в строке 040 следует указать 12 000.

В строке 050 следует записать значение коэффициента-дефлятора К1 без округления. На 2015 год коэффициент К1 установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

В строку 060 запишите значение коэффициента К2 для вашего вида деятельности. Его вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД ваших местных органов власти.

В графе 2 нужно указать величину физического показателя в каждом месяце квартала. Например, вы занимаетесь перевозкой грузов с использованием 10 автомобилей. Значит, в графе 2 по строкам 070—090 следует вписать цифру 10.

Порядок заполнения граф 3 и 4 строк 070—090 зависит от того, как давно вы ведете «вмененную» деятельность.

Если вы относитесь к числу лиц, работающих на ЕНВД, и сниматься с учета в качестве «вмененщика» не планируете, то в графе 3 поставьте прочерк, а в графе 4 указать величину налоговой базы за каждый месяц квартала. Чтобы ее определить, перемножьте значения строк 040 (показатель базовой доходности), 050 (величина К1), 060 (величина К2) и графы 2строки 070 (либо 080, либо 090) (величина физического показателя).

Если вы только начали вести «вмененную» деятельность или, наоборот, снялись с учета в середине месяца, то в графе 3 вместо прочерков вы указываете количество дней ведения деятельности в месяце постановки (снятия) с учета. Соответственно в графе 4 вы ставите величину налоговой базы, скорректированной с учетом фактического времени работы. Она определяется по формуле:

НБ = БД : КД × КД1,

где НБ — значение графы 4 строки 070 (либо 080, либо 090);

БД — произведение значений по строкам 040, 050, 060 и графе 2 строки 070 (или 080, или 090);

КД — количество календарных дней в месяце постановки (снятия с учета);

КД1 — значение графы 3 строки 070 (либо 080, либо 090).

В строке 100 укажите величину налоговой базы за весь налоговый период (квартал). Для этого сложите значения строк 070—090 по графе 4.

В строку 110 впишите сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Чтобы заполнить эту строку, следует налоговую базу (показатель по строке 100) умножить на ставку налога — 15%.

Шаг № 2. Заполняем раздел 3

Раздел 3 состоит из строк 005, 010—040 и предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет. Раздел заполняется в одном экземпляре независимо от того, что у вас может быть несколько заполненных разделов 2.

В строке 005 вам нужно указать признак налогоплательщика — 1 или 2. Если вы работаете с привлечением работников, то в строке 005 вам нужно поставить цифру 1. Если у вас нет работников — цифру 2. По строке 010 запишите общую сумму исчисленного за квартал ЕНВД. Она равна сумме значений строк 110 всех заполненных экземпляров раздела 2. Если в строке 005 вы поставили цифру 1, то вам нужно заполнить строку 020, а в строке 030 поставить прочерк.

В строке 020 вы должны отразить сумму страховых взносов, начисленных на выплаты в пользу работников, пособий по болезни и платежей по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности. Причем значение этой строки не может быть более 50% от суммы исчисленного налога, отраженной в строке 010.

Если в строке 005 вы поставили цифру 2, значит, вы индивидуальный предприниматель и работников у вас нет. Поэтому вам нужно заполнить строку 030, а в строке 020 поставить прочерк.

В строке 030 вы указываете сумму взносов, уплаченную за свое страхование. Причем не только в фиксированном размере, но и рассчитанную в связи с превышением годового дохода.

То есть если, рассчитав свой доход за 2014 год, вы заплатили 1% с превышения годового дохода, например, 2 марта 2015 года, то эту сумму вы должны отразить по строке 030 декларации за I квартал 2015 года.

В строке 040 следует записать общую сумму ЕНВД, которую вам следует перечислить в бюджет по итогам квартала. Для этого из показателя по строке 010 нужно вычесть показатель по строке 020 (если признак плательщика — 1) или 030 (если признак плательщика — 2).

Шаг № 3. Заполняем раздел 1

Раздел 1 состоит из восьми блоков строк 010 и 020. Это обусловлено тем, что для каждого муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, свой код ОКТМО. А поэтому если вы ведете деятельность на разных территориях, подчиненных одной налоговой инспекции, то блок строк 010 и 020 вам придется заполнить несколько раз.

Например, вы ведете бизнес в г. Долгопрудном и г. Химки, но на учете как плательщик ЕНВД состоите в одной инспекции — в Межрайонной ИФНС России № 13 по Московской области. Это значит, что декларацию вы будете представлять одну, но в разделе 1 будете заполнять два блока строк 010 и020.►

В строке 010 вы вписываете код ОКТМО по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь автотранспортными услугами, развозной или разносной розничной торговлей или размещением рекламы на транспортных средствах, то в строке 010 вы записываете код ОКТМО по месту нахождения вашей организации (месту жительства предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В строке 020 отразите сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по коду ОКТМО из строки 010. Чтобы ее рассчитать, используйте следующую формулу:

СН = ОСН × СИН : ОСИН,

где СН — значение строки 020 раздела 1;

ОСН — значение строки 040 раздела 3;

СИН — сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 с указанным кодом ОКТМО;

ОСИН — значение строки 010 раздела 3.

Заполняем титульный лист

На титульном листе вам необходимо заполнить все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа». Если вы организация, то в соответствующих полях вы вписываете свое полное наименование согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, ИНН и КПП.

Если вы бизнесмен, то без сокращения запишите свои ФИО и ИНН. В поле для КПП поставьте прочерк, так как его у вас нет. Далее необходимо заполнить поле «Номер корректировки». Если вы сдаете первичную декларацию, в этом поле ставите 0––. Если подаете уточненную — 1––, 2–– и т. д. в зависимости от того, какая по счету представляется декларация.

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, за который сдаете декларацию. Его значение вы можете найти в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Например, код для декларации за I квартал 2015 год — 21.

В поле «Отчетный год» поставьте четыре цифры, обозначающие отчетный год. Так как первый раз по новой форме вы будете отчитываться только по итогам I квартала 2015 года, то в этом поле впишите 2015.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» вам необходимо указать код ИФНС, на учете в которой вы состоите как плательщик ЕНВД (первые две цифры — это код субъекта РФ, вторые две — код налоговой инспекции).

В поле «по месту учета (код)» запишите код вида места представления декларации. Этот код вы можете найти в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. Например, если вы организация и состоите на учете как плательщик ЕНВД в ИФНС по месту ведения деятельности, то в этом поле вам нужно записать код 310.

На титульном листе обязательно нужно указать код деятельности по ОКВЭД, номер вашего контактного телефона, количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Если ваша фирма не была реорганизована или ликвидирована, то в полях «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» вы проставляете прочерки.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль