Если начисленный авансовый платеж не совпадает с уплаченным

608

Вопрос

Просим Вас дать разъяснения по поводу заполнения Декларации при УСН, а именно при ситуации, когда исчисленные авансовый платеж за первый квартал, полугодие, 9 месяцев не равен сумме уплаченного авансового платежа. Например: 1-й квартал: сумма исчисленного авансового платежа 5800, а уплаченная сумма 10000, 9 месяцев: сумма исчисленного авансового платежа 12400, а уплаченная сумма 10000. И каковы при этом будут налоговые санкции

Ответ

В строках 020, 040, 050, 070 и 080 разделов 1.1 и 1.2 декларации по УСН необходимо указывать суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие или 9 месяцев 2014 года, подлежащие уплате или уменьшению (Порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. То есть, в декларации вам нужно отразить авансовые платежи не фактически перечисленные, а исчисленные на основании доходов и расходов, отраженных в Книге учета, и разделов 2.1 или 2.2 декларации. Исходя из ваших данных, в строке 020 вам следует указать 5800 руб., а в строке 070 -- 12 400 руб.

За неполное и несвоевременное исчисление авансовых платежей по налогу при УСН взимаются пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ). Они считаются со дня, следующего за установленным сроком уплаты аванса, то есть с 26 апреля, 26 июля или 26 октября. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты.

Подробнее информацию о пенях вы можете прочитать в статье из электронного журнала «Упрощенка» http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=351673.

Однако по вашим данным,  вы переплатили авансовый платеж за I квартал на 4200 руб. (10 000 руб. – 5800 руб.). Если это так, то переплата будет зачтена в счет следующих авансовых платежей. Если эта переплата не была зачтена при начислении авансового платежа за полугодие, то она покроет недоплату авансового платежа за 9 месяцев 2014 года в 2400 руб. (12 400 руб. – 10 000 руб.). Тогда пени начислены не будут.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль