Отчетность по выплаченным дивидендам

266

Вопрос

Нужно ли сдавать лист А в декларации по налогу на прибыль, если фирма ООО на УСН выплачивала дивиденды участникам физическим лицам, если да, то такая отчетность сдается ежеквартально при выплате дивидендов ежеквартально?

Ответ

По НДФЛ, удержанному с дивидендов акционеров, в инспекцию нужно сдать декларацию по налогу на прибыль (п. 2 и 4 ст. 230, ст. 226.1 НК РФ, письмо ФНС России от 19.02.2014 № БС-4-11/2821).

В действующей форме декларации по налогу на прибыль нет специального раздела для сведений о сумме дивидендов, выплаченных каждому акционеру-физлицу, и сумме удержанного с дивидендов НДФЛ. Эти данные можно указывать в разделе В декларации, который надо заполнить на каждое лицо, получающее от вас дивиденды (письмо ФНС от 06.10.2014 № ГД-4-3/20447).

Декларацию по налогу на прибыль оформляйте в следующем составе:

- титульный лист;

- подраздел 1.3 раздела 1;

- лист 03, в котором заполнены разделы А и В.

- Приложение 2 - по каждому акционеру-физлицу

При представлении в составе декларации по налогу на прибыль сведений о дивидендах, выплаченных акционеру-физлицу, справку 2-НДФЛ в отношении этих доходов подавать не надо (Письмо ФНС от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Срок представления такой декларации «упрощенцами» -- не позднее 28 марта года, следующего за тем, в котором вы выплатили дивиденды (письмо ФНС от 20.06.2014 № ГД-4-3/11868@). Например, если вы перечислите суммы в 2015 году, то отчитаться по ним нужно только в 2016 году.

Теперь о том, как отразить выплаты в учете. Сами дивиденды нужно начислить на дату, когда было проведено общее собрание о распределении прибыли. А НДФЛ из дивидендов исчислить и удержать при непосредственной их выплате.

Перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ в бюджет вы должны не позднее дня перечисления дохода с расчетного счета в банке на счет акционера – физлица. Либо не позднее дня получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (п. 6 ст.226 НК РФ).

Проводки будут такие:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»

-- начислена сумма дивидендов, причитающаяся акционеру-физлицу;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

-- удержан НДФЛ с дивидендов;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51

-- уплачен удержанный НДФЛ в бюджет;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 51 (50)

-- выплачены дивиденды (за минусом удержанного НДФЛ).

В налоговом учете при УСН операция никак не отражается, поскольку выплата дивидендов производится за счет чистой прибыли общества, оставшейся после налогообложения. Страховыми взносами данные выплаты также не облагаются (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль