Учет предоплаты в счет предстоящих работ

99

Вопрос

Мои организации на УСН. Доходы минус расходы. Мы производственники, производим мебель. Специфика нашего производства состоит в том, что прежде чем изготовить мебель конструкторы разрабатывают дизайн-проект. В нем должны было отражены чертежи, материалы, из которых будет изготовлено изделие, лакокрасочное покрытие и т.д. В прошлом году мы заключили договор на изготовление мебели для кинотеатра. Получили в феврале аванс 3 000 000 руб. А конструкторская документация была готова только в июле. И затраты тоже пошли в июле. В результате в конце года мы все истратили, но по новой декларации я должна заплатить авансовый платеж. Он получается огромный, но самое главное это не доход. Как мне правильно заполнить декларацию по УСН, чтобы у налоговой не было вопросов.

Ответ

Суммы полученной предоплаты (аванса) в счет предстоящих работ вы должны учесть в доходах при УСН в периоде их получения (п. 1 ст. 347.17 НК РФ). Поскольку полученные авансы не включают в налоговую базу только плательщики, применяющие метод начисления (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). При упрощенке доходы признаются кассовым методом, поэтому полученную предоплату вам нужно отразить в доходах. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832, от 25.08.2014 N 03-11-06/2/42282 и от 31.10.2014 N 03-11-06/2/55215. Правомерность такого подхода подтверждена решением ВАС РФ от 20 января 2006 г. № 4294/05.

Таким образом, с суммы полученного аванса вам придется заплатить упрощенный налог. И отразить ее в доходах в декларации по УСН.

Подробно о том, как заполнить декларацию по УСН вы можете прочитать информацию в нашем журнале по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=369006

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль