Оформление журнала учета счетов-фактур

129

Вопрос

Наша компания находится на УСН (упрощенной системе налогообложения , объект налогообложения – Доходы). Мы агентство по продаже авиа и ж.д. билетов, действуя при этом по договорам комиссии и агентским договорам. Агентство осуществляет бронирование и выпуск электронной маршрут-квитанции, установленной Приказом Минтранса РФ от 08.112006г.№ 134 (ред.от 18.05.2010г.),которая является бланком строгой отчетности. Позиция некоторых наших клиентов, плательщиков НДС, приобретающих авиационные и железнодорожные билеты по безналичной форме оплаты для своих сотрудников, отправляемых в служебную командировку, такова : в соответствии с п.1 ст.169 гл.21 НК РФ Агентство по продаже билетов должны составлять и предъявлять покупателям счет-фактуру с выделенной суммой НДС, порядок заполнения которых для агентских и комиссионных отношений регулируется правилами Постановления Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137( в ред.от 29.11.2014г.) Позиция перевозчиков, за счет которых Агентство (мы) осуществляет продажу авиационных и железнодорожных билетов, такова: при оказании авиатранспортной компанией услуг по перевозке пассажиров, оформленных авиабилетами(железнодорожными билетами), счета-фактуры не выписываются. Так же авиатранспортные(железнодорожные) компании не выписывают счета-фактуры в случае реализации билетов населению ( в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства) с которыми у них заключены агентские договоры, ссылаясь на изменения с 01.10.2014 г. о Порядке выставления счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж Мы вынуждены выставлять клиентам счета-фактуры с НДС, ссылаясь на соответствующие графы в БСО, где указан НДС. Этот НДС мы действительно оплачиваем, вместе с оплатой билетов, в которых он выделен. Исходя из вышеизложенного просим разъяснить:

1) Нужно ли нам самим вести и сдавать в налоговую инспекцию книгу покупок и книгу продаж или же журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. На сколько это обязательно? Если Агентство будет составлять и предъявлять своим покупателям счет-фактуру с выделенной суммой НДС с последующей регистрацией их в Журнале учета выставленных счетов –фактур, что мы должны указывать в Журнале учета полученных счетов – фактур, регистрировать билет (БСО)?

2) Если нужно сдавать книгу покупок и продаж, то возникает вопрос - должны ли мы сдавать декларацию по НДС? НДС в бюджет мы не уплачивали никогда, т.к. являемся только посредниками по его передачи.

Ответ

1. С 1 января 2015 года все, кто осуществляет посредническую деятельность обязаны вести журналы учета счетов-фактур (подп. «б» п. 3 ст. 1 Федеральный закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ). То есть все те кто работает по договорам комиссии или агентским соглашениям в качестве посредника и выставляет счета-фактуры, либо получает их в интересах своего контрагента. Таким образом, ваше агентство, осуществляя посредническую деятельность по продаже билетов, обязано вести журнал учета счетов-фактур.

При этом с 1 января 2015 года действует правило, согласно которому по окончании каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца, эти журналы нужно передавать в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Соответственно, и вести эти журналы нужно также в электронном виде. Если вы не будете подавать журналы в электронном виде,  налоговики могут оштрафовать вас на 200 руб. за каждый не сданный вовремя  документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Посредник-"упрощенец", который не является плательщиком НДС, вести книгу покупок и книгу продаж не обязан даже в том случае, когда он от своего имени выставляет или перевыставляет счета-фактуры покупателю или заказчику посреднических услуг (комитенту, принципалу, клиенту).

Он также не обязан регистрировать в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, полученные и выставленные (перевыставленные) в ходе осуществления посреднической деятельности (п. 1, абз. 6 п 20 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137).

2. Налоговую декларацию по НДС сдавать вам не нужно, и НДС в бюджет перечислять также не следует. Налог платит тот, кто являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-упрощенцем (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123)

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль