Погашение долга в книге доходов и расходов

124

Вопрос

Наша фирма - ООО "ЛС" (должник) имела кредиторскую задолженность перед "фирмой Б" в сумме 1500000 руб. (предоплата за пиломатериал 2013-2014гг: доход был, налог оплачен) по договору поставки. " Фирма Б" передала в 2014 г свое право на требование Кредиторской задолженности по договору цессии "фирме В". То есть "фирма "В" стала новым кредитором фирмы ООО "ЛС". Частично мы ООО "ЛС" (должник) погасили кредиторскую задолженность перед "фирмой В" в сумме 1000000 руб в 2014г (услугами), остаток 500000 руб. в 2015г. Поясните, какие суммы дохода и расхода и в какой срок, мы должны включить в книгу доходов и расходов.

Ответ

Делайте записи в Книгу учета доходов и расходов после оплаты задолженности за материалы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23 января 2009 г. № 03-11-06/2/4). То есть когда кредитору вы перечислите сумму долга. Так, поставьте в графу «Расходы» Книги сумму 500 000 руб. на ту дату, когда вы погасили задолженность  (п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Что касается оплаты задолженности услугами, то в таком случае скорее всего у вас была проведена новация (заключено соглашение о новации). Обычно она оформляется в подобных случаях. Так вот, проведение новации означает, что приобретенные вами по первоначальному договору ценности считаются оплаченными (п. 1 ст. 414 ГК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, на дату заключения соглашения о новации вам надо будет отразить расходы в Книге.

После новации стоимость приобретенных по первоначальному договору ценностей может рассматриваться как предоплата (аванс) в счет оказания услуг (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль