Погашение долга в книге доходов и расходов

135

Вопрос

Наша фирма - ООО "ЛС" (должник) имела кредиторскую задолженность перед "фирмой Б" в сумме 1500000 руб. (предоплата за пиломатериал 2013-2014гг: доход был, налог оплачен) по договору поставки. " Фирма Б" передала в 2014 г свое право на требование Кредиторской задолженности по договору цессии "фирме В". То есть "фирма "В" стала новым кредитором фирмы ООО "ЛС". Частично мы ООО "ЛС" (должник) погасили кредиторскую задолженность перед "фирмой В" в сумме 1000000 руб в 2014г (услугами), остаток 500000 руб. в 2015г. Поясните, какие суммы дохода и расхода и в какой срок, мы должны включить в книгу доходов и расходов.

Ответ

Делайте записи в Книгу учета доходов и расходов после оплаты задолженности за материалы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23 января 2009 г. № 03-11-06/2/4). То есть когда кредитору вы перечислите сумму долга. Так, поставьте в графу «Расходы» Книги сумму 500 000 руб. на ту дату, когда вы погасили задолженность  (п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Что касается оплаты задолженности услугами, то в таком случае скорее всего у вас была проведена новация (заключено соглашение о новации). Обычно она оформляется в подобных случаях. Так вот, проведение новации означает, что приобретенные вами по первоначальному договору ценности считаются оплаченными (п. 1 ст. 414 ГК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, на дату заключения соглашения о новации вам надо будет отразить расходы в Книге.

После новации стоимость приобретенных по первоначальному договору ценностей может рассматриваться как предоплата (аванс) в счет оказания услуг (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль