Учет поступлений за товары, реализованные при общем режиме

217

Вопрос

В 2014году ООО применяла два вида деятельности. Оптовая торговля запасными частями к грузовым автомобилям и розничная торговля через магазин. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, розница на ЕНВД. Склада нет и весь товар приходуем в магазин. При совмещении ОСНО и ЕНВД вели раздельный учет расходов товара по расчету "определения доли товара проданного по опту в общем количестве товара". Доход по ОСНО считался товар отгружен поставщику. Основных средств нет. За 14год по ОСНО все налоги начислены и уплачены, но не все покупатели оплатили за поставленный товар. С 2015г. оптовая торговля с ОСНО переводится на УСН доходы минус расходы, розничная торговля остается на ЕНВД. .Доходы от реализации по УСН признаются на дату получения денег на расчетный счет либо в кассу. Переходный период с ОСНО на УСН мне понятен. 2015г на расчетный счет поступают денежные средства за товар отпущенный в 2014г с выделение НДС-18% в том числе. Мой вопрос: Вправе ли мы не учитывать в Книге доходов в графе 4(доходы учитываемые при исчислении налоговой базы)поступающие на р\счет суммы оплаченные за товар, отгруженные в 2014г и в платежном поручении покупатель в основании платежа указывает номер счет фактуры, дату, и сумму с НДС. Если эту сумму укажу в графе 4 Раздела 1 Книги и сразу в графу 5, при расчете минимальный налог 1% от дохода будет завышен на сумму оплаты товара за 2014г., и почему я должна их учитывать ведь за товар отгруженный, но не оплаченный 2014г налоги все начислены и уплачены.

Ответ

Суммы, поступающие от покупателей за товар, реализованный в 2014 году, учитывать в доходах при УСН и записывать в Книге учета доходов и расходов не нужно. Основания следующие. В 2014 году вы применяли общий режим с использованием метода начисления и уже учли доходы от реализации этих товаров в базе по налогу на прибыль. Поэтому повторно отражать те же самые доходы еще и в базе по УСН не требуется.

Отметим, что порядок учета переходных доходов и расходов при переходе организации с общего режима на УСН указан в пункте 1 статьи 346.25 НК РФ. Ваш случай как раз указан в подпункте 3. Согласно ему не учитываются при УСН денежные средства, полученные после перехода, если эти суммы были учтены в базе по налогу на прибыль. Таким образом, включать в доходы при УСН суммы поступлений за товары, отгруженные при общем режиме, не нужно, так как доходы уже учтены в прошлом году на дату реализации этих товаров при исчислении налога на прибыль.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль