Учет поступлений за товары, реализованные при общем режиме

214

Вопрос

В 2014году ООО применяла два вида деятельности. Оптовая торговля запасными частями к грузовым автомобилям и розничная торговля через магазин. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, розница на ЕНВД. Склада нет и весь товар приходуем в магазин. При совмещении ОСНО и ЕНВД вели раздельный учет расходов товара по расчету "определения доли товара проданного по опту в общем количестве товара". Доход по ОСНО считался товар отгружен поставщику. Основных средств нет. За 14год по ОСНО все налоги начислены и уплачены, но не все покупатели оплатили за поставленный товар. С 2015г. оптовая торговля с ОСНО переводится на УСН доходы минус расходы, розничная торговля остается на ЕНВД. .Доходы от реализации по УСН признаются на дату получения денег на расчетный счет либо в кассу. Переходный период с ОСНО на УСН мне понятен. 2015г на расчетный счет поступают денежные средства за товар отпущенный в 2014г с выделение НДС-18% в том числе. Мой вопрос: Вправе ли мы не учитывать в Книге доходов в графе 4(доходы учитываемые при исчислении налоговой базы)поступающие на р\счет суммы оплаченные за товар, отгруженные в 2014г и в платежном поручении покупатель в основании платежа указывает номер счет фактуры, дату, и сумму с НДС. Если эту сумму укажу в графе 4 Раздела 1 Книги и сразу в графу 5, при расчете минимальный налог 1% от дохода будет завышен на сумму оплаты товара за 2014г., и почему я должна их учитывать ведь за товар отгруженный, но не оплаченный 2014г налоги все начислены и уплачены.

Ответ

Суммы, поступающие от покупателей за товар, реализованный в 2014 году, учитывать в доходах при УСН и записывать в Книге учета доходов и расходов не нужно. Основания следующие. В 2014 году вы применяли общий режим с использованием метода начисления и уже учли доходы от реализации этих товаров в базе по налогу на прибыль. Поэтому повторно отражать те же самые доходы еще и в базе по УСН не требуется.

Отметим, что порядок учета переходных доходов и расходов при переходе организации с общего режима на УСН указан в пункте 1 статьи 346.25 НК РФ. Ваш случай как раз указан в подпункте 3. Согласно ему не учитываются при УСН денежные средства, полученные после перехода, если эти суммы были учтены в базе по налогу на прибыль. Таким образом, включать в доходы при УСН суммы поступлений за товары, отгруженные при общем режиме, не нужно, так как доходы уже учтены в прошлом году на дату реализации этих товаров при исчислении налога на прибыль.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль