Уплата НДС при УСН

98

Вопрос

Наша организация освобождена от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Какие наши действия в 2015 году, в связи с внесением изменений в НК по НДС, нужно ли вести книгу покупок и продаж и книгу учета счетов-фактур и как отчитываться перед налоговой?

Ответ

Упрощенцы как фирмы, так и предприниматели, освобождены от уплаты НДС согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, исключение: если упрощенец выполняет обязанности налогового агента по НДС или добровольно выставляет счета-фактуры. Тогда при выставлении счетов-фактур нужно платить НДС.

Все случаи, когда плательщик УСН должен выполнять обязанности налогового агента по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ. Назовем самые распространенные из них. Первый -- это когда плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. При этом местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Вторая ситуация -- «упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Что касается журнала учета счетов-фактур, то в таблице указано кому из упрощенцев нужно подавать данный документ.

Как отчитываться в налоговую инспекцию «упрощенцам», которые выставляют счета-фактуры

Ситуация

Порядок, действующий в 2014 году

Порядок, актуальный для 2015 года

«Упрощенец» выступает как налоговый агент по НДС

Декларация по НДС сдается в ИФНС. Форма подачи отчета: на бумаге или в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Журнал учета счетов-фактур ведется, но сдавать в инспекцию его не нужно

Журнал учета счетов-фактур не ведется и соответственно в ИФНС не сдается

«Упрощенец» ведет посредническую деятельность

Декларация по НДС не оформляется и в ИФНС не сдается.

Журнал учета счетов-фактур ведется, но сдавать в инспекцию его не нужно

Декларация по НДС сдается в ИФНС, только если вы посредник-налоговый агент. Форма подачи -- электронная. В декларацию включаются сведения из журнала учета счетов-фактур (п. 1 и подп. «а» п. 2 ст. 2 Закона № 238-ФЗ).

Журнал учета счетов-фактур сдают в ИФНС только те посредники, которые не признаются налоговыми агентами. Форма сдачи – электронно. (подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона № 238-ФЗ)

«Упрощенец» добровольно выставляет контрагенту счет-фактуру

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию. Форма подачи – электронно (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Журнал учета счетов-фактур ведется, но сдавать в инспекцию его не нужно

Журнал учета счетов-фактур не ведется и соответственно в ИФНС не сдается

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль