text
Упрощенка

Страховые взносы ИП

  • 28 августа 2015
  • 109

Вопрос

Индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников. Находится на УСН с дохода (6%). При подаче налоговой декларации можно уменьшить сумму налога на фиксированный размер страховых взносов и пенсионные отчисления с суммы, превышающей 300000 руб.?

Ответ

Да, вы можете уменьшить сумму единого налога при УСН как на фиксированные страховые взносы, так и на взносы, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. Поскольку обе части этих страховых платежей относятся ко взносам, которые вы уплачиваете за свое страхование. Такой вывод уже неоднократно подтверждали чиновники (см. письма Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-09/68180, от 01.09.2014 № 03-11-09/43709, от 07.04.2014 № 03-11-11/15344, от 28.03.2014 № 03-11-12/13897, от 28.03.2014 № 03-11-11/13842).

При этом обращаем ваше внимание на такой момент. При расчете налога по УСН за определенный период (например, первый квартал, полугодие и пр.) вы сможете учесть только реально уплаченные в этом же периоде взносы. Например, если вы уплатили взносы в первом квартале 2014 года, то на эти взносы вы сможете уменьшить только сумму авансового платежа по УСН за данный период. А вот если вы перечислили взносы в начале 2015 года (например, 1% с доходов свыше 300 000 руб.), то учесть эту сумму взносов вы сможете лишь при расчете авансового платежа по «упрощенному» налогу за 1 кв. 2015 года. Но! Если вы начали перечислять взносы с доходов свыше 300 000 руб. уже в 2014 году, например, в 4 квартале, тогда эту сумму взносов вы вправе учесть при расчете налога по УСН на 2014 год (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-11/7514).

Также напомним, так как вы работаете в одиночку, вы вправе учесть при расчете налога всю сумму «личных» страховые взносы без каких-либо ограничений. То есть, единый налог вы можете уменьшить вплоть до нуля (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.