Если пособие ошибочно учли в расходах

69

Вопрос

В 3 квартале сотруднице выплатили отпуск по беременности и родам, расходы включила в налогооблагаемую базу (ошибочно сумму включила в расход) по итогам 3 квартала получился убыток, т.е. налог не был уплачен. сейчас заметила это пересчитала и получилось так что если бы я не включила эту сумму в расход, то убытка бы не получилось. в 4 квартале получила возмещение от ФСС (эту сумму получается я не должна включать в доход) что мне сделать?

Ответ

Допущенную в налоговом учете ошибку, связанную с учетом лишних расходов, необходимо исправить. Так как она привела к недоплате налога. В противном случае за недоплату налога вас могут оштрафовать по статье 122 НК РФ. Сумма штрафа – 20% от величины недоплаченного налога.

Так, внесите исправительную запись в Книгу учета доходов и расходов за III квартал 2014 года. Если вы ведете Книгу учета в электронном виде и еще не распечатывали Книгу за 2014 год, то можно внести исправления только в компьютер. Тогда на бумагу вы выведете уже Книгу с учетом исправлений.

Если уже распечатали или ведете Книгу учета вручную, исправьте бумажный вариант. Аккуратно перечеркните «лишнюю» запись о расходах. Поставьте текущую дату и подпись директора или предпринимателя, а так же печать, если она есть (п. 1.6 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Так как ваша ошибка повлияла на налоговую базу отчетного и налогового периода, исправления также внесите в итоговые показатели Книги. При внесении исправлений в Книгу учета составьте бухгалтерскую справку. В ней укажите причину ошибки и поясните, что именно корректируется.

Затем рассчитайте заново налоговую базу за 9 месяцев 2014 года и сумму авансового платежа. Так как из-за ошибочно определенного убытка вы не перечисляли авансовый платеж по налогу при УСН за 9 месяцев, сделайте это как можно скорее. Ведь за просрочку авансов взимаются пени (п. 3 ст. 75 и п. 3 ст. 58 НК РФ). Кроме того, перечислите пени, так как авансовый платеж за 9 месяцев вы должны были перечислить не позднее 25 октября 2014 года. Пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Сумму пени вы можете определить, воспользовавшись специальным калькулятором на сайте журнала «Упрощенка» http://calc.26-2.ru/penni.php.

Если вы еще не подавали декларацию по УСН за 2014 год, то составлять «уточненку» вам не придется. В исходной декларации покажите верную сумму расходов с учетом корректировки.

Если же вы уже успели отчитаться за 2014 год, то необходимо сдать уточненную декларацию, так как ваша ошибка привела к недоплате налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). В «уточненке» укажите все доходы и расходы за 2014 год, а не только те суммы, которые корректируете.

Обратите внимание, что при подаче уточненной декларации налоговики обычно просят приложить к ней копию платежного поручения об уплате налога и пеней, а также сопроводительное письмо с указанием причины корректировки. Поэтому, можете заранее подготовить данные документы.

Добавим, что суммы, полученные от ФСС в качестве возмещения расходов на выплату пособий, вы действительно не должны включать в облагаемые доходы. Ведь доходом налогоплательщика является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). А никакой выгоды при получении возмещения от ФСС у вас не возникло.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль