Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете при УСН

735

Вопрос

Вопрос по курсовым разницам, Если доходы учитываемые при расчете ЕН /книга доходов/составили 60млн/руб, а доходы принимаемые для НУ составили 64,5 млн/руб, за счет скакавших курсовых разниц, с какой суммы платить налог по УСН и что с курсовой разницей, если с нее налог, то какой, и не уходит ли фирма с упрощенки. По учетной политике НУ курсовые разницы к учету не принимаются, а что с бухучетом, в балансе идет доход 64,5млн/руб.

Ответ

Налог при УСН вам придется платить с той суммы доходов, которая отражена у вас в налоговом учете при УСН. То есть, которая зафиксирована в Книге учета доходов и расходов. Как следует из вашего вопроса – это 60 млн.руб.

Что касается курсовых разниц, то они не учитываются в налоговом учете при УСН. Поскольку с 1 января 2013 года производить переоценку имущества в виде валютных ценностей и требований в связи с изменением курса инвалюты к рублю в налоговом учете при «упрощенке» не нужно. Соответственно, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются (п. 5 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому, вы не должны платить «упрощенный» налог с курсовой разницы, если таковая возникает.

А вот в бухучете курсовые разницы учитываются (п. 5-7 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»). От сюда, наверняка, и получилось у вас расхождение данных по налоговому и бухгалтерскому учету (60 и 64,5 млн. руб.). Так вот, такие расхождения вполне могут быть – и это не является каким-либо нарушением. Кроме того, расхождения возможны и потому, что налоговый учет при УСН ведется кассовым методом. А бухучет в основном все ведут методом начисления.

По поводу возможности применения УСН отметим следующее. В 2015 года предельная сумма доходов за отчетный (налоговый) период, при которой можно работать на «упрощенке» не должна превышать 68,82 млн. руб. (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Поскольку ваши доходы не превышают данную величину, значит, вы можете оставаться на спецрежиме.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль