Выставление счетов арендатору

311

Вопрос

Наше предприятие OOO на УСН с объектом налогообложения доходы. Вид деятельности -сдача в аренду нежилого производственного помещения. Арендатор всего здания OOO на ОСНО. В договоре аренды указано, что стоимость потребляемых коммунальных услуг (тепло-, водоснабжение, услуги связи) ежемесячно оплачивается Арендатором дополнительно сверх суммы арендной платы и производится на основании счетов, выставляемых Арендодателем. Все коммунальные платежи с НДС. Имею ли я право выставлять счет на коммунальные услуги без НДС Арендатору (сумма всех услуг + 7% от общей стоимости для единого налога, т. к. поступившая на счет оплата за ком. услуги также является нашим доходом. Услуги оплачены безакцептно ранее нами. Если перевыставить все счета фактуры на имя Арендатора, то поступившая оплата будет ли являться нашим доходом с уплатой 6% налога. И надо вести журнал учета счетов-фактур с ежеквартальным представлением в электронном виде в налоговые органы.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, ваша организация не заключала с арендаторами дополнительно посреднических договоров на получение для них коммунальных услуг. С арендатором подписан только договор аренды, согласно которому коммунальные платежи являются частью арендной платы. И арендатор обязан перечислять вам требуемые суммы на основании полученных от вас счетов.

В этом случае действительно все платежи, поступившие от арендатора, вы обязаны включать в налоговую базу при УСН на дату получения денежных средств (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом счет арендатору на коммунальные услуги вы можете выставлять на любую сумму в соответствии с порядком, установленном в договоре аренды или дополнительном соглашении. То есть, если арендатор согласен оплачивать коммунальные платежи с учетом 7-процентной наценки, то на эту сумму вам и следует выписывать ему счета.

НДС указывать в счетах при этом не нужно, ведь согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ ваша организация не является плательщиком этого налога, так как применяет упрощенную систему. Более того, если вы выставите арендатору счет-фактуру с НДС, вам придется уплачивать этот налог в бюджет и отчитываться по НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Что же касается журналов учета счетов-фактур, то их с 1 января 2015 года должны вести только комиссионеры и агенты, заключившие посреднические договоры (договор комиссии или агентский договор), а также лица, заключившие договор транспортной экспедиции или выполняющие функции застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Если вы не заключали посреднических договоров, то к вашей организации эта обязанность не относится.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль