Оформление взаимозачета переводом долга

329

Вопрос

Наше ООО (находится на УСН доходы) в своё время получило денежный заем от ООО "Альфа". Так же наше ООО имеет заемщика Иванова. Соглашением о переводе долга наше ООО передало долг Иванова ООО "Альфа". Теперь наше ООО является и заемщиком, и заимодавцем ООО "Альфа". Проводим взаимозачет по займам. Возникает ли у нас налог с доходов при УСНО?

Ответ

При переводе долга меняется должник, а кредитор остается прежний. Этот вид перемены лиц в обязательстве возможен только при проведении взаимозачетов. Например, имеются три организации, применяющие УСН. Организация ООО должна организации ООО «Альфа». В свою очередь, физлицо Иванов должен организации ООО. Организация ООО переводит свой долг организации ООО «Альфа» на Иванова. В результате Иванов теперь становится должником организации ООО «Альфа» вместо организации ООО. При этом организация ООО погашает долг Иванова перед собой.

Поскольку никакой купли-продажи долгов в этом случае нет, налогооблагаемых доходов в результате осуществления перевода долга не возникает.

Замена должника в обязательстве на кредиторе (организация «Альфа») никак на нем не отразится. Он учтет доход в момент оплаты новым должником (Ивановым) своих обязательств так же, как если бы обязательство по оплате исполнил старый должник (организация ООО).

Для должников (нового и старого) перевод долга также не повлечет никаких негативных последствий.

Переводом долга Иванов погасит свою задолженность перед организацией ООО. У организации ООО возникнет доход в размере этого погашения. Но этот доход возникнет не от операции по переводу долга, а от выполнения Ивановым своих обязательств перед организацией ООО. У Иванова вообще никаких доходов не возникает. Она ведь не получает деньги, а платит их.

Заметим, что оформление взаимозачета переводом долга для упрощенцев намного выгоднее, чем оформление путем переуступки прав. Поясним. Если бы в вышеприведенной ситуации организации ООО, «Альфа» и Иванов решили провести взаимозачет путем переуступки прав, результат выглядел бы следующим образом.

Организация ООО продает долг Иванова организации «Альфа». В качестве платы за приобретение долга выступает погашение задолженности организации ООО перед организацией «Альфа».

На Иванове такая операция никак не отразится. Он в любом случае должен будет заплатить деньги по обязательству, только теперь не организации ООО, а организации «Альфа». У организации ООО возникает доход от продажи долга. А вот у организации «Альфа» доход возникает дважды. Первый раз у нее появляется доход в момент погашения задолженности организации ООО. Второй раз доход возникает в момент погашения купленного долга Ивановым.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль