Не выполнена обязанность удерживать НДФЛ с выплат по гражданскому правовому договору

88

Вопрос

Нужно ли подавать инспекцию информацию о невозможности удержания НДФЛ, если мы выплатили не сотруднику организации доход по гражданскому правовому договору, но не заплатили НДФЛ на основании пункта договора "Обязанности по уплате всех налогов и сборов как прямых так и не прямых подлежащих уплате в Российскую Федерацию Стороны несут самостоятельно". То есть мы договорились о том что физ. лицо сам уплатить НДФЛ в бюджет. 2) Мы являемся ООО на УСН доходы в 2014 году мы выплатили дивиденды физ. лицам, являющимся сотрудниками организации и не сотрудниками. Кроме справки НДФЛ, мы должны в нашем случае подать декларацию налога на прибыль?

Ответ

Условие в договоре о том, что сам сотрудник (исполнитель) платит НДФЛ, является ничтожным (письмо Минфина России от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Если вы признаетесь по сделке налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ), то даже несмотря на это прописанное условие вы остаетесь налоговым агентом. Поэтому за вами остается обязанность исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Как можно быстрее исправьте свою ошибку. То есть быстрее гасите свой долг перед бюджетом, пока ваше нарушение не обнаружилось по результатам проверки. И подавайте обычную справку 2-НДФЛ, а не справку о невозможности удержать налог.

Нет, декларацию по налогу на прибыль нужно подавать только при выплате дивидендов акционерам, то есть держателям ценных бумаг. Получается, это актуально лишь для акционерных обществ (п. 2 и 4 ст. 230, ст. 226.1 НК РФ). У вас же участники, имеющие долю в ООО. Поэтому ограничьтесь только справками 2-НДФЛ.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль