НДС при посреднических договорах

61

Вопрос

Наша организация (ООО на УСН (Д-Р)) планирует заключить посреднический договор на поиск и доставку товара с ИП на УСН (Д-Р). Мы как посредники. У нас возникает обязанность перевыставлять счета-фактуры и вести журнал учета счетов-фактур. Вопрос: Правильно ли я понимаю: 1) Если мы заключили посреднический договор в декабре 2014г, то журнал учета сч-фактур формируем с начала 2014г. 2) Входящий НДС мы должны проводить по всем приходным документам ( или только на товар в рамках посреднического договора?). 3) С нашей стороны сч-фактуры будут выставляться с НДС только в рамках посреднического договора с этим ИП, а все остальные покупатели - Без НДС. 4) Т.к. договор на поиск и доставку товара, при наличии у нас на складе необходимого по заявке покупателя товара, мы можем так же включить свой товар в накладную. 5) По вашей таблице изменений с 2015г. у посредников возникает обязанность сдавать журнал учета в ИФНС, то по итогам 2014г. мы уже должны сдать журнал учета? или за 2015г? 

Ответ

НДС при посреднических договорах возникает, только когда одна из сторон является плательщиком НДС.

1.         Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила его ведения приведены в Приложении N 3 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и Правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

Пунктом 1 Правил установлено, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, ведется налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, за каждый налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде.

Так как налоговый период по НДС квартал, то если деятельность началась в декабре, то журнал оформляется только за  4 квартал.

2.         В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур отражаются только счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.

3.         Счета-фактуры с НДС оформляются только в рамках посреднических договоров, если в рамках своей деятельности выставить НДС, то его необходимо заплатить и сдать налоговую декларацию по НДС.

4.         Можете если это предусмотрено посредническим договором, но ваши товары должны быть без НДС.

5. С 1 января 2015 г. комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, а также лица, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции (за исключением налоговых агентов), обязаны будут представлять данный журнал в электронной форме в налоговый орган по месту своего учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 6 пп. "б" п. 2 ст. 12, ч. 5 ст. 24 Закона N 134-ФЗ, пп. "б" п. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 3 Закона N 238-ФЗ).

Т.е. только за 1 квартал 2015 года нужно сдать журнал в налоговую инспекцию.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль