Куда платить страховые взносы и НДФЛ, если организация зарегистрирована в разных городах

432

Вопрос

Организация совмещает два налоговых режима - УСН и ЕНВД. По УСН деятельность не ведется, ведется только по ЕНВД. Организация по этим двум режимам зарегистрирована в разных налоговых, которые находятся в разных городах. В фондах организация стоит на учете по деятельности УСН. Оплата труда в фирме не начислялась и не выплачивалась. Но с нового года планируем начать оплату труда генеральному директору. Вопрос: 1. В фонды какого города выплачивать взносы и в какую налоговую перечислять НДФЛ (там где числимся по УСН или по ЕНВД). 2. Может ли организация уменьшить на сумму начисленных и уплаченных взносов налог по ЕНВД, т.к.деятельность по УСН не ведем.

Ответ

Платить взносы и НДФЛ нужно по месту регистрации фирмы, то есть по месту ведения деятельности на УСН.

Обоснование

1. Из Вашего вопроса можно понять следующее: фирма изначально зарегистрирована в городе, где применяет УСН. Соответственно там же стоит на учете в Фондах. По месту деятельности ЕНВД открыто обособленное подразделение (по другому встать на учет не по месту регистрации ООО невозможно). Исходя из этого ответ на Ваш вопрос такой.

В общем порядке платить взносы и сдавать отчетность в Фонды нужно по месту регистрации фирмы (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), то есть в Вашем случае – деятельность по УСН. За рядовых сотрудников, которые работают в обособленном подразделении  нужно платить НДФЛ и сдавать справки 2-НДФЛ по месту регистрации этого подразделения (у Вас деятельность на ЕНВД) (п. 7 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/3-230).

 Но, учитывая, что директор один на всю фирму, включая ее обособленные подразделения, и его нельзя разделить между видами деятельности. Платить за руководителя взносы и НДФЛ нужно по основному месту регистрации ООО, то есть у Вас по месту деятельности по УСН.

2. По общему правилу при совмещении спецрежимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). А те расходы, которые нельзя однозначно отнести к тому или иному виду деятельности, распределяются пропорционально долям доходов. По этой же «схеме» распределяются и страховые взносы с выплат директору, так как он задействован и в деятельности по УСН (как минимум он подписывает и сдает нулевую отчетность) и ЕНВД (Письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-1/121).

В вашем случае доходы есть только от деятельности по ЕНВД. Значит, делить расходы на уплату страховых взносов не нужно (ведь по УСН нет выручки). Таким образом уменьшить «вмененный» налог можно на всю сумму взносов за руководителя. Но не забывайте об ограничении – сумму ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% (п. 2 и абз 1, 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль