Учет стоимости ремонта арендуемого помещения

107

Вопрос

Некоммерческое партнерство (УСН 6%) арендует помещение у муниципального предприятия на 10 лет, и согласно договора аренды ремонт помещения произвела за счет собственных средств. Арендную плату за помещение арендодателю не перечисляем, а производим по акту взаимозачета на сумму ежемесячной арендной платы. В учете были сделаны бухгалтерские проводки: 1. Дт 60 Кт 51- перечислена задолженность подрядчику за ремонт помещения; 2. Дт 76 Кт 60 отражена задолженность за аренду на сумму оплаты подрядчику; 3. Дт 20 Кт 76 списание ежемесячной арендной платы. Вопрос: Возникает ли у НП доход при взаимозачете на сумму арендной платы.

Ответ

Учтите сумму аренды в составе доходов по УСН. А стоимость ремонта в расходах.

Обоснование

По общему правилу арендодатель обязан самостоятельно проводить ремонт своего помещения, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Как раз, как в вашем случае, по договору вы самостоятельно ремонтируете помещение, а потом учитываете траты в счет арендной платы.

Соответственно получается, что вы оказываете услуги по ремонту чужого помещения, которые арендодатель должен вам возместить. В вашем случае зачетом встречных требований (ст. 410 ГК РФ). Тогда на дату подписания акта взаимозачета учтите сумму аренды (которая указана в акте) сначала в составе доходов от реализации (абз. 2 п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). И сразу этим же днем отразите ее в Книге учета в составе расходов (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Так же затраты на ремонт помещения учтите в расходах (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И включите их в Книгу учета при условии, что они документально подтверждены и фактически оплачены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

То есть фактически никаких лишних доходов у вас не возникнет, аренду вы в любом случае учитываете в расходах по УСН. А вот сумму дохода при проведении взаимозачета вы уменьшите на стоимость ремонтных работ.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль