Как отразить в учете возврат средств по предписанию технадзора

77

Вопрос

Компания на УСН (коммерческая) ремонтировала в 4 квартале 2012 года школу. Технадзор провел проверку и выяснил, что расходы по смете были завышены. И предписал возместить школе 250 000 рублей. В сентябре 2014 года компания возместила школе 250 000 рублей. Как отразить данную операцию в налоговом и бухгалтерском учете при УСН?

Ответ

В налоговом учете на сумму возврата (250 000 руб.) уменьшите налоговую базу по УСН того периода, в котором были возвращены деньги (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В бухгалтерском учете – отразите задолженность перед школой и ее погашение

Обоснование

В налоговом учете при УСН на сумму возврата (250 000 руб.) уменьшите налогооблагаемые доходы того периода, в котором состоялся возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356 и Минфина России от 25.03.2013 № 03-11-11/114). В этом же периоде внесите изменения в Книгу учета доходов и расходов: в графе доходы отразите 250 000 со знаком «минус» в день перечисления денег школе. При этом возврат средств подтвердите соответствующими документами (например, предписанием технадзора, платежным поручением).

В бухгалтерском учете на дату признания претензии, то есть на дату подписания соответствующего документа, например, предписания, отразите задолженность перед школой, записью:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»

-- отражен прочий расход в сумме, подлежащей возврату школе;

В момент перечисления средств школе сделайте проводку:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51

-- погашена задолженность перед школой.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Упрощёнка в Яндексе

Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июне!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль