Расходы на аренду авто с экипажем

92

Вопрос

ИП заключил договор аренды транспортного средства с экипажем с филицом (не ИП, не работник организации). Транспортное средство используется для доставки товара от поставщика. В договоре суммы оплаты аренды ТС и з/п водителя разделены. ИП на УСН (доходы минус расходы). Можем ли мы включить расходы по этому договору за аренду ТС, з/п водителя, исчисленный НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС в наши расходы? И какие это будут расходы: транспортные или прочие?

Ответ

Данные расходы учитываться в налоговой базе по УСН после фактической оплаты. Обоснование ниже.

Обоснование

Организации и ИП, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии соответствия произведенных расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

В рассматриваемом случае арендная плата состоит из двух частей: платы за предоставление автомобиля во временное владение и пользование (аренду) и платы за услуги по управлению этим транспортным средством и его технической эксплуатации.

В связи с этим часть выплат по договору, представляющая собой плату за аренду автомобиля, может быть включена в состав расходов на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (арендодателю) за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, может быть отнесено к расходам на оплату труда, предусмотренным пп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 21 ст. 255, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Расходами, учитываемыми для целей налогообложения при применении УСН, признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В рассматриваемом случае расходы в виде арендной платы признаются после оказания услуг по аренде и фактической уплаты арендных платежей. Аналогично расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности в данном случае путем выплаты денежных средств из кассы (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уменьшают полученные доходы на основании пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ по мере их фактической уплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.04.2012 N 03-11-06/2/52).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль