Расходы организации на УСН при оказании услуг от ИП

224

Вопрос

Организация на УСН доходы минус расходы (интернет-магазин). ИП в другом городе принимает звонки от покупателей и консультирует их по товару, который принадлежит организации. Вопрос: как правильно составить договор с ИП и что прописать в акте об оказании услуг, чтобы плату ИП за его работу (2% от цены проданного товара) можно быть учесть в расходах на УСН. У ИП открыт код ОКВЭД 93.05 Предоставление прочих персональных услуг, он учитывает наши доходы не как физлицо, а как ИП.

Ответ

Чтобы учесть расходы на оплату за услуги ИП можно пойти по одному из пути. 1 признать эти расходы рекламными. 2 заключить с ИП договор комиссии.

Обоснование

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уменьшает полученные доходы на указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы. Так, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

Предусмотренный указанной нормой перечень расходов является исчерпывающим и расходы на консультационные услуги, как, например, для плательщиков налога на прибыль организаций (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ), в него не включены. В вашей ситуации ИП в чистом виде оказывает вам консультационные услуги. И на УСН нельзя учесть в расходах такие услуги. И налоговики, будут настаивать именно на этом определении.

Можно посоветовать прописать оказание вам рекламных услуг, и списать в размере не выше 1% от выручки (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но тогда в договоре ИП должен прописать, чем он занимается (реклама вас в СМИ, интернет и др.) Но делать так все равно опасно.

О том, как учитывать при УСН расходы на рекламу, смотрите статью в БСС:

http://www.1gl.ru/#/document/11/12495/tit13/?step=72

Самый безопасный выход — оформить с вашим ИП договор комиссии (или агентский), тогда спишете оплату ему как агентское вознаграждение. Но в этом случае он должен добавить себе соответствующий ОКВЭД. Агентское вознаграждение в полном объеме учитывается в расходах при УСН по подп.24 п.1 ст.346.16 НК РФ.

О том, как заказчику учитывать при УСН посредническое вознаграждение, смотрите статью в БСС:

http://www.1gl.ru/#/document/86/11192/?step=77

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль