Расходы организации на УСН при оказании услуг от ИП

224

Вопрос

Организация на УСН доходы минус расходы (интернет-магазин). ИП в другом городе принимает звонки от покупателей и консультирует их по товару, который принадлежит организации. Вопрос: как правильно составить договор с ИП и что прописать в акте об оказании услуг, чтобы плату ИП за его работу (2% от цены проданного товара) можно быть учесть в расходах на УСН. У ИП открыт код ОКВЭД 93.05 Предоставление прочих персональных услуг, он учитывает наши доходы не как физлицо, а как ИП.

Ответ

Чтобы учесть расходы на оплату за услуги ИП можно пойти по одному из пути. 1 признать эти расходы рекламными. 2 заключить с ИП договор комиссии.

Обоснование

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уменьшает полученные доходы на указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы. Так, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

Предусмотренный указанной нормой перечень расходов является исчерпывающим и расходы на консультационные услуги, как, например, для плательщиков налога на прибыль организаций (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ), в него не включены. В вашей ситуации ИП в чистом виде оказывает вам консультационные услуги. И на УСН нельзя учесть в расходах такие услуги. И налоговики, будут настаивать именно на этом определении.

Можно посоветовать прописать оказание вам рекламных услуг, и списать в размере не выше 1% от выручки (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но тогда в договоре ИП должен прописать, чем он занимается (реклама вас в СМИ, интернет и др.) Но делать так все равно опасно.

О том, как учитывать при УСН расходы на рекламу, смотрите статью в БСС:

http://www.1gl.ru/#/document/11/12495/tit13/?step=72

Самый безопасный выход — оформить с вашим ИП договор комиссии (или агентский), тогда спишете оплату ему как агентское вознаграждение. Но в этом случае он должен добавить себе соответствующий ОКВЭД. Агентское вознаграждение в полном объеме учитывается в расходах при УСН по подп.24 п.1 ст.346.16 НК РФ.

О том, как заказчику учитывать при УСН посредническое вознаграждение, смотрите статью в БСС:

http://www.1gl.ru/#/document/86/11192/?step=77

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль