Какую систему налогообложения выбрать для работы хостела

4091

Вопрос

Индивидуальный Предприниматель, вид деятельности - Хостел. Какой вид налогообложения лучше применить: -УСНО , 6% или 15%, как и какие налоги платить; -ЕНВД , как и какие налоги платить ; Какой ОКВЭД выбрать?

Ответ

Предприниматель по своему усмотрению может выбрать любую систему: УСН (доходы или доходы минус расходы), ЕНВД. На ЕНВД можно оказывать услуги по временному размещению и проживанию, только если в вашем регионе действует закон субъекта РФ о ЕНВД. ОКВЭД 55.23.5.

Подробнее смотрите в обосновании.

Обоснование

1.     Ссылка на рекомендацию, документ

В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на систему налогообложения в виде ЕНВД переводятся услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м.

Для исчисления суммы единого налога в отношении услуг по временному размещению и проживанию используется физический показатель "общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)" (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Общая площадь таких помещений определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на эти объекты (договоров купли-продажи, аренды (субаренды), технических паспортов, планов, схем, экспликаций и других документов) (ст. 346.27 НК РФ).

При этом в общей площади помещений для временного размещения и проживания не учитывается площадь помещений общего пользования проживающих (холлов, коридоров, вестибюлей на этажах, межэтажных лестниц, общих санузлов, саун и душевых комнат, помещений ресторанов, баров, столовых и других помещений), а также площадь административно-хозяйственных помещений.

Таким образом, при расчете единого налога в отношении услуг по временному размещению и проживанию в площадь самих комнат, где проживают постояльцы. Подобного мнения придерживаются и судьи. Так, ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 11.10.2012 N Ф03-4608/2012 отклонил доводы налоговиков о том, что исключение из расчета физического показателя площади помещений общего пользования (коридора, санузла и пр.) допустимо только по объектам гостиничного типа. Связано это с тем, что площадь таких помещений не влияет на получение дохода от сдачи внаем комнаты. Поэтому решение налоговиков о доначислении ЕНВД с учетом площади всей квартиры было признано неправомерным.

Для расчета налога по ЕНВД нужно будет умножить площадь комнат на 1000 руб. и на коэффициенты К1 и К2, и на ставку налога – 6%. Полученная величина и будет ваш налог по ЕНВД в месяц.

Сравнение режимов мы привели в таблице.

Сравнение режимов налогообложения для применения в 2015 году

Сравниваемые показатели

УСН объект«доходы»

УСН объект «доходы минус расходы»

ЕНВД

Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог)

Единый налог при УСН

Единый налог при УСН

Единый налог на вмененный доход

Налоговая база

Доходы

Доходы, уменьшенные на расходы

Вмененный доход

Уменьшение налога на страховые взносы

Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений

Не уменьшается

Уменьшается только на страховые взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если ИП без наемных работников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений

Ставки страховых взносов

30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ, — 20%

30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 №212-ФЗ, — 20%

30%

Лимит доходов на 2015 год

64,02 млн. руб.

64,02 млн. руб.

Без ограничений

Ставки налога

6%

15% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%)

15%

Ограничения по применению

Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн.

Средняя численность работников свыше 100 чел,

доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн.

Средняя численность работников свыше 100 чел,

Доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%

Декларации

По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

ЕНВД —

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала)

Порядок уплаты налога

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

Применение ККТ

Необходимо применять

Необходимо применять

Можно не применять

Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2015 году

МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1%

МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х1%

МРОТ х 26% х 12 мес. + (вмененный доход – 300 тыс. руб.) х 1%

Бухгалтерский учет

Ведется в общем порядке, ИП могут не вести

Ведется в общем порядке, ИП могут не вести

Ведется в общем порядке, ИП могут не вести

Книга учета

Книга учета доходов и расходов ведется для учета доходов для соблюдения ограничений по доходам в 64,02 млн. руб.

Книга учета доходов и расходов ведется

Не ведется

Чтобы выбрать режим налогообложения, вам нужно сделать расчеты по всем режимам и прикинуть, какой режим налогообложения выгодней. Для этого воспользуйтесь примерами, как в статье на сайте журнала «Упрощенка»:

/art/177970-kakoy-rejim-nalogooblojeniya-vygodney-primenyat-v-2015-godu

И выбирайте тот режим, который выгодней именно в вашей ситуации.

Что касается ОКВЭД, то для хостела можно взять код ОКВЭД 55.23.5  «Деятельность прочих  мест для временного проживания,  не  включенных в другие группировки». Обратите внимание! Этот ОКВЭД действует при регистрации в 2014 году (письмо УФНС по г Москва от 08.07.2014 № 05-18/079983).

С 2015 кода вводится в действие ОКВЭД-2, который утвержден Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. Поэтому при регистрации в 2015 используется ОКВЭД 55.90 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания» из нового ОКВЭД-2.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль