Единовременное пособие при рождении ребенка при расчете единого налога

912

Вопрос

ИП на УСН: Доходы минус расходы. В 1 кв.2014 г. работнику выплачено единовременное пособие на рождение ребенка, и из фонда соцстраха восстановлена задолженность на сумму единовременного пособия. Вопрос: учитывать в доходах и расходах сумму выплаченного и восстановленного пособия.

Ответ

Нет, не учитывать.

Пособие возмещает ФСС России. Поэтому единовременное пособие при рождении ребенка не является расходом предпринимателя. Таким образом, ИП не вправе учесть в качестве самостоятельного вида расходов сумму выплаченного работнику единовременного пособия при рождении ребенка. Также сумму пособия возмещенного ФСС не нужно включать в доходы при определении налоговой базы по УСН.

Обоснование

Как отразить в бухучете и при налогообложении пособие при рождении ребенка. Организация применяет специальный налоговый режим

Пособие при рождении ребенка возмещает ФСС России. Такие выплаты отразите на счете 69 (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление и выплату пособия оформите проводками:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
– начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

Дебет 70 Кредит 50 (51)
– выдано пособие сотруднику.

Пособие при рождении ребенка является государственным пособием. Поэтому оно освобождено от уплаты:

Организации, которые применяют специальный налоговый режим, сумму пособия при расчете единого налога не учитывают. Это связано с тем, что пособие возмещает ФСС России. Оно не является расходом организации и не учитывается при расчете единого налога как при применении упрощенки (п. 2 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.21 НК РФ), так и при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении пособия при рождении ребенка. Организация применяет упрощенку

ЗАО «Альфа» применяет упрощенку (рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами). Бухучет ведет в полном объеме. Секретарь организации Е.В. Иванова 6 мая 2014 года родила ребенка. Для получения пособия она представила:

  • заявление на получение пособия;
  • справку о рождении ребенка;
  • справку с места работы мужа о том, что ему не назначали пособие.

Пособие, выплаченное Ивановой, было проиндексировано.

Бухгалтер начислил пособие при рождении ребенка:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
– 13 741,99 руб. (8000 руб. × 1,05 × 1,055 × 1,06 × 1,065 × 1,10 × 1,13 × 1,0185 × 1,085) – начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

Дебет 70 Кредит 50
– 13 741,99 руб. – выдано из кассы пособие при рождении ребенка.

Сумму пособия бухгалтер не включил в расходы по единому налогу. Он также не учел эту выплату при расчете НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль