Как платить НДС при сдаче в аренду при УСН?

1803

Вопрос

Фирма на УСН, не плательщик НДС, сдает часть своего собственного имущества стороннему ИП на ЕНВД. Договором аренды предусмотрено, что арендатор возмещает коммунальные платежи, кроме аренды , пропорционально арендованной площади. Выступает ли фирма-арендодатель посредником при перевыставленииданных платежей для правильности заполнения декларации по НДС и нужно ли ей формировать и сдавать журнал выставленных счет-фактур, НДС в них не выделяется? Как правильно все оформить?

Ответ

Горит? Проконсультируйтесь в нашем сервисе «Вопрос эксперту». Ответ в течение 24 часов!

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур организация на «упрощенке» должна, если она заключила посреднический договор. Ведь подобная обязанность установлена только для посредников (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Поэтому если вы заключили с арендаторами кроме договоров аренды еще и агентские договоры на получение для них коммунальных услуг, вам следует получать от коммунальных предприятий счета фактуры с НДС иперевыставлять их на имя принципалов, то есть арендаторов, с которыми заключены агентские договоры. В этом случае полученные и перевыставленные вами счета-фактуры необходимо регистрировать в журнале учета счетов-фактур.

А по окончании каждого налогового периода не позднее 20 числа следующего месяца эти журналы передавать в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Соответственно, и вести эти журналы нужно также в электронном виде. Если посредник не подаст в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур в электронном виде,  налоговики могут оштрафовать его на 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если же вы не заключали с арендаторами посреднических договоров, а арендаторы возмещают вам коммунальные платежи на основании условия в договоре аренды, то перевыставлять счета-фактуры арендаторам вы не должны. Оформляйте для них счета или иные документы на арендную плату и коммунальные платежи без выделения НДС.

И журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в этом случае вам заполнять и сдавать в налоговую инспекцию не нужно.

Что касается декларации по НДС, то сдавать ее организация на «упрощенке» должна в следующих ситуациях:

1) Если выставляли покупателям или заказчикам в течение налогового периода (квартала) счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);

2) Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

  • арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;
  • купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;
  • реализовали конфискованное по решению суда имущество;
  • приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;
  • покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если вы ничего из перечисленного не делали, то сдавать декларацию по НДС вам не нужно. При получении счетов-фактур от поставщиков или подрядчиков обязанностей по сдаче декларации по НДС не возникает.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль