Можно ли включить в расходы при УСН стоимость товаров, полученных в счет долга?

306

Вопрос

Наша фирма выдала другой компании денежный заем, а вернули нам долг товаром. Можем ли мы включить сумму этих товаров в расходы, если их продадим? Находимся на УСН с объектом доходы минус расходы.

Ответ

По правилам должник может погасить свои денежные обязательства, например, товарами (услугами) с согласия кредитора. Для этого вам нужно заключить соглашение об отступном к договору займа (ст. 409 ГК РФ). Тогда в учете организации-должника передача товаров будет считаться реализацией. А в учете фирмы-кредитора соответственно покупкой. Такой вывод следует из письма Минфина России от 18.03.2010 № 03-11-06/2/38.

Таким образом, ваша компания-кредитор может включить в расходы по УСН стоимость товаров по аналогичным правилам, как если бы она их купила. То есть товар должен предназначаться для бизнеса и быть оплачен (в вашем случае — получен по отступному в счет договора займа и реализован). Такой вывод следует из подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.

Кроме того, сделку нужно документально подтвердить — договором займа, соглашением об отступном и актом приема-передачи или накладной (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Датой оплаты (деньгами, ранее переданными по договору займа) в данном случае будет считаться день подписания акта приема-передачи (накладной).

В бухучете сделайте следующие проводки:

на дату выдачи займа

ДЕБЕТ 76 (58) КРЕДИТ 51(50)

— выдан заем другой организации;

на дату передачи товаров в качестве отступного по акту приема-передачи

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76 (58)

— отражено погашение задолженности по договору займа на основании соглашения об отступном;

ДЕБЕТ 41 (10…) КРЕДИТ 60

— оприходованы поступившие товары (материалы) в счет погашения обязательства по займу.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль