• Главная страница
  • » Ответы на вопросы
  • » Имеет ли право организация учесть расходы по заправке и восстановлению картриджей, установке, ремонту и обслуживанию видеонаблюдения, а также схожие расходы, для целей исчисления налоговой базы по УСН

Имеет ли право организация учесть расходы по заправке и восстановлению картриджей, установке, ремонту и обслуживанию видеонаблюдения, а также схожие расходы, для целей исчисления налоговой базы по УСН

613

Вопрос

Организация, имеющая магазин для розничной торговли, применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключает договоры с организациями на следующие виды услуг: а) заправка и восстановление картриджей, б) ремонт принтеров и др. вычислительной и копировальной техники, в) установка, ремонт и обслуживание видео наблюдения, г) установка, ремонт и обслуживание вентиляции, д) проектирование, установка и ремонт отопительной системы, е) информационно-техническое сопровождение вычислительной техники. Имеет ли право организация учесть указанные расходы для целей исчисления налоговой базы по УСН?

Ответ

Да, имеет. Расходы по заправке и восстановлению картриджей, ремонт принтеров и др. вычислительной и копировальной техники, информационно-техническое сопровождение вычислительной техники отразите в составе материальных расходов как затраты, непосредственно связанные с  реализацией.  Расходы по установке, ремонту и обслуживанию видеонаблюдения отразите в составе расходов на обеспечение пожарной безопасности и охрану имущества. Расходы на установку, ремонт и обслуживание вентиляции, а также расходы по  проектированию, установке и ремонту отопительной системы отразите в составе расходов на ремонт основных средств.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже материалах «Системы Главбух» vip -версия

1.Статья: Материальные расходы

Материальные расходы упрощенщики учитывают в порядке, предусмотренном статьей 254 Налогового кодекса РФ с учетом положений пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

К материальным расходам, в частности, относится стоимость*:

  • покупного сырья и материалов, используемых в процессе производства (за исключением стоимости возвратных отходов);
  • покупных материалов, используемых для упаковки и другой предпродажной подготовки произведенных или реализуемых товаров (работ, услуг);
  • покупных комплектующих и полуфабрикатов, которые в дальнейшем будут подвергнуты обработке;
  • топлива, воды и энергии, необходимых для технологических целей;
  • работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними исполнителями, а также структурными подразделениями компании;
  • имущества, не являющегося амортизируемым (покупных инструментов, производственного инвентаря, лабораторного оборудования, спецодежды и т. п.);
  • затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией основных средств.

Примерный перечень материальных расходов приведен в пункте 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ. Этот перечень не является исчерпывающим. В состав материальных расходов также могут быть включены и другие документально подтвержденные и экономически оправданные затраты, которые непосредственно связаны с процессами производства и реализации* (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

 

Книга «Ускоренный курс для начинающих. Упрощенка за 3 дня»

2.Статья: Расходы на ремонт основных средств

В зависимости от объема и периодичности выполняемых работ различают три вида ремонтов – текущий, средний и капитальный.

При текущем ремонте проводится профилактика поломок оборудования. Поэтому текущие ремонты проводят, чтобы предохранить объекты основных средств от преждевременного физического износа. Такие ремонты производят систематически, например один раз в квартал.

В отличие от текущего ремонта средний ремонт проводится, как правило, раз в год. При этом в ремонтируемом объекте заменяют часть основных деталей. Но цель среднего ремонта все та же – предотвращение потенциальных поломок.

А вот капитальный ремонт предусматривает замену изношенных деталей на новые.

Например, если проводят капремонт станка, то чинят его корпус, полностью разбирают силовой агрегат, а затем меняют все изношенные детали и узлы на новые и более современные. А при капитальном ремонте здания изношенные конструкции заменяются более прочными и экономичными.

Частота проведения капитальных ремонтов зависит от интенсивности эксплуатации основных средств. Но чаще всего капитальный ремонт производят один раз в несколько лет.

Компании на упрощенке могут списать на расходы затраты на ремонт любого вида. Также не имеет значения, какие основные средства ремонтирует компания – собственные или арендованные* (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

 

Книга «Ускоренный курс для начинающих. Упрощенка за 3 дня»

3.Статья: Расходы на обеспечение пожарной безопасности и охрану имущества

 

Расходы на охрану имущества компании. В отношении услуг по охране имущества компании жестких требований нет. Поэтому затраты на эти услуги включают в расходы в размере фактических затрат, но с соблюдением общих правил: услуги должны быть оплачены, а их результаты использованы в производственной деятельности и документально подтверждены*.

Например, к соответствующим затратам можно отнести плату за охрану по договору с частным охранным предприятием, а также плату за вневедомственную охрану.

Если компания оплачивает такие услуги авансом, то в расходах эти суммы можно будет учесть только после того, как услуги будут фактически оказаны (подписан соответствующий акт). Если же услуги оплачены по факту, то расходы списывают сразу при перечислении денег. «Входной» НДС, уплаченный в стоимости соответствующих услуг, нужно учесть в расходах по отдельной статье.

 

Книга «Ускоренный курс для начинающих. Упрощенка за 3 дня»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль