Как безопаснее всего оформить и учесть расходы компании на банкет

489

Вопрос

ООО на УСН (доходы минус расходы) организовало для сотрудников банкет в ресторане. За эти услуги выставлена счет-фактура в которой указано следующее: 1. Оказание услуг по организации банкета 20 чел по цена 1000 рублей. 2.Аренда зала. Как провести данную счет - фактуру? Как провести списание расходов по данным услугам?

Ответ

В налоговом учете данные расходы не отражаются. В бухгалтерском учете затраты на банкет учитываются в полном объеме в составе прочих расходов. Пример списания расходов на банкет содержится в материалах Системы Главбух

.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip - версия

Статья: Как безопаснее всего оформить и учесть новогодние расходы компании ( Данная статья доступна только в vip -версии )

 

В отличие от налогового в бухгалтерском учете затраты на корпоратив учитываются. Причем в полном объеме. Это будут прочие расходы.* Ведь они не связаны с обычными видами деятельности компании (п. 11 ПБУ 10/99).

А если ваша компания не относится к малым, не забудьте про требование пункта 4 ПБУ 18/02. Ведь из-за расхождений в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянная разница. А значит, бухгалтеру нужно отразить соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. Об этом сказано в пункте 7 ПБУ 18/02. Причем его нужно определить исходя из общей суммы расходов на банкет, включая НДС.

ПРИМЕР

Как отразить расходы на корпоратив в бухгалтерском учете
Компания заключила договор с рестораном по организации новогоднего банкета. В затраты включены аренда банкетного зала, праздничный шведский стол и обслуживание гостей с концертной программой. Общая стоимость расходов по договору составила 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.).
В декабре бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60
– 200 000 руб. – отражены расходы на корпоратив;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– 36 000 руб. – отражен входной НДС;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19
– 36 000 руб. – входной НДС списан на прочие расходы;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
– 47 200 руб. (236 000 руб. × 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– 236 000 руб. – оплачена стоимость корпоратива.*

 

ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 12, ДЕКАБРЬ 2013

Александр Анищенко,

аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль