Как безопаснее всего оформить и учесть расходы компании на банкет

472

Вопрос

ООО на УСН (доходы минус расходы) организовало для сотрудников банкет в ресторане. За эти услуги выставлена счет-фактура в которой указано следующее: 1. Оказание услуг по организации банкета 20 чел по цена 1000 рублей. 2.Аренда зала. Как провести данную счет - фактуру? Как провести списание расходов по данным услугам?

Ответ

В налоговом учете данные расходы не отражаются. В бухгалтерском учете затраты на банкет учитываются в полном объеме в составе прочих расходов. Пример списания расходов на банкет содержится в материалах Системы Главбух

.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip - версия

Статья: Как безопаснее всего оформить и учесть новогодние расходы компании ( Данная статья доступна только в vip -версии )

 

В отличие от налогового в бухгалтерском учете затраты на корпоратив учитываются. Причем в полном объеме. Это будут прочие расходы.* Ведь они не связаны с обычными видами деятельности компании (п. 11 ПБУ 10/99).

А если ваша компания не относится к малым, не забудьте про требование пункта 4 ПБУ 18/02. Ведь из-за расхождений в бухгалтерском и налоговом учете возникает постоянная разница. А значит, бухгалтеру нужно отразить соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. Об этом сказано в пункте 7 ПБУ 18/02. Причем его нужно определить исходя из общей суммы расходов на банкет, включая НДС.

ПРИМЕР

Как отразить расходы на корпоратив в бухгалтерском учете
Компания заключила договор с рестораном по организации новогоднего банкета. В затраты включены аренда банкетного зала, праздничный шведский стол и обслуживание гостей с концертной программой. Общая стоимость расходов по договору составила 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.).
В декабре бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60
– 200 000 руб. – отражены расходы на корпоратив;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– 36 000 руб. – отражен входной НДС;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19
– 36 000 руб. – входной НДС списан на прочие расходы;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
– 47 200 руб. (236 000 руб. × 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– 236 000 руб. – оплачена стоимость корпоратива.*

 

ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 12, ДЕКАБРЬ 2013

Александр Анищенко,

аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

Журнал Упрощенка

«Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

  • • Новости для бухгалтеров на УСН
  • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
  • • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • • Бесплатная справочно-правовая система

Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в мае!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль