Имеет ли значение местонахождение недвижимости от места налогового учета

68

Вопрос

Имеет ли значение местонахождение недвижимости от места налогового учета организации

Ответ

местонахождение Вашей недвижимости не влияет на налоговый учет предприятия, так как отчетность сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Также следует отметить, что организации на УСН освобождены от уплаты налога на имущество.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Какие налоги (кроме единого) нужно платить при упрощенке

От каких налогов освобождены организации на упрощенке

Организации и автономные учреждения на упрощенке освобождаются от уплаты:*
– налога на имущество;*
– налога на прибыль. Исключение составляет налог на прибыль с доходов в виде дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0,9 или 15 процентов. В отношении этих доходов (кроме дивидендов, полученных от российских организаций) организации на упрощенке должны подавать декларации по налогу на прибыль (письмо ФНС России от 1 марта 2010 г. № 3-2-10/4).

Кроме того, организации и автономные учреждения на упрощенке не признаются плательщиками НДС. Исключение составляет уплата НДС:
– при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям. Причем если организация является участником простого товарищества, ведущим общие дела, доверительным управляющим или концессионером, она обязана составлять и сдавать декларации по НДС, подлежащему уплате в бюджет по итогам деятельности в рамках этих договоров. Об этом сказано в пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н, и письмах Минфина России от 15 июня 2009 г. № 03-11-09/212, от 21 марта 2008 г. № 03-07-11/103;
– при импорте товаров. Если организация ввозит товары из стран, не являющихся участницами Таможенного союза, она платит НДС на таможне. В отношении этих сумм общие декларации по НДС подавать не нужно. Если организация ввозит товары из стран – участниц Таможенного союза, она платит НДС по своему местонахождению. В отношении этих сумм подаются специальные декларации по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н. Об этом сказано в пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н, и письмах Минфина России от 26 января 2012 г. № 03-07-14/10, от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09.

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Все остальные налоги, взносы и сборы платите на общих основаниях. Например, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), транспортный налог (ст. 357 НК РФ), плату за загрязнение окружающей среды (постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632).

Такие правила установлены пунктами 2 и 5 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

 

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: Как «упрощенцам» сдавать отчетность в учреждение статистики и налоговую инспекцию

Из этой статьи вы узнаете:

1. Три способа подать бухгалтерскую отчетность

2. Какая ответственность предусмотрена за непредставление баланса и формы № 2

3. В какие сроки нужно сдавать отчетность в органы статистики и инспекцию

Начиная с 2013 года организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учет на общих основаниях. И годовую бухгалтерскую отчетность вам предстоит сдавать не только в налоговую инспекцию, но и в учреждение статистики. Это установлено подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 1 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — Закон № 402-ФЗ).*

Приказом Росстата от 29.12.2012 № 670 утвержден новый Порядок представления отчетности в органы статистики, который вступил в действие с 8 марта 2013 года. Отметим, что прежний Порядок был утвержден еще в 1995 году, то есть уже почти 20 лет назад, на данный момент он устарел. А статья 23 НК РФ, где прописаны правила сдачи отчетности в инспекцию, с 2013 года также действует в новой редакции. Поэтому давайте вместе изучим новые правила.

 

Какие формы нужно будет сдавать «упрощенцам»

В состав годовой бухгалтерской отчетности входят: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Это установлено пунктом 1 статьи 14 Закона № 402-ФЗ. Напомним, что формы отчетности утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Субъектам малого бизнеса, к которым относятся и «упрощенцы», разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (они также есть в указанном приказе Минфина).

Читайте также

О том, как заполнять упрощенные формы бухгалтерской отчетности, мы на примерах рассказали в журнале «Упрощенка», 2013, № 1, с. 20.

Эти документы вам нужно будет подать как в учреждения статистики, так и в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Если юридический и фактический адреса компании не совпадают, отчетность нужно представить по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа фирмы. Подавать документы можно одним из трех способов (по выбору организации):*

1) принести лично;

2) отправить по почте с описью вложения;

3) передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

На заметку

Какая ответственность установлена для тех, кто не сдаст бухгалтерскую отчетность

Если бухгалтерская отчетность в контролирующие органы не представлена, организацию могут оштрафовать как на основании норм Налогового кодекса РФ, так и Кодекса об административных правонарушениях РФ.*

Если компания опоздает со сдачей отчетности в инспекцию, то штраф может составить по 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ). В общем случае в состав отчетности входят бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В совокупности штраф за задержку этих двух документов будет равен 400 руб. Штраф, выписанный на основании статьи 126 НК РФ, должна оплачивать организация. Еще один способ контроля за представлением отчетности в ИФНС заключается в привлечении к административной ответственности должностных лиц организации. Штраф для бухгалтера или руководителя компании варьируется от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Ответственность за непредставление отчетности в органы статистики установлена статьей 19.7 КоАП РФ. Штраф для граждан варьируется от 100 до 300 руб., для должностных лиц — от 300 до 500 руб., для юридических лиц — от 3000 до 5000 руб.

Днем представления отчетности в первом случае считается дата, указанная в отметке о ее принятии, во втором — дата направления письма, а в третьем — дата отправки, указанная в извещении о получении. Обратите внимание: экземпляры бухгалтерской отчетности, которая представляется в Росстат и в инспекцию, должны быть идентичны. Кроме того, на них ставится подпись одного и того же уполномоченного лица (руководителя организации). На это, в частности, обращает внимание Минфин России в сообщении от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012.

Нюансы, требующие особого внимания

Сроки представления годовой бухотчетности в инспекции и учреждения статистики одинаковы — не позднее 31 марта по завершении отчетного года.

В 2013 году «упрощенцы» освобождены от представления отчетности за 2012 год. Впервые отчитаться они должны будут за 2013 год до 31 марта 2014 года.

В.И. Скронзеев, эксперт журнала «Упрощенка»

Журнал «Упрощенка», №4, 2013

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль